批零、住餐财务情况.ppt

批发和零售业、住宿和餐饮业统计制度培训（2010年年报和2011年定报）讲解的主要内容一、报表简介：年报一、报表简介：定报一、报表简介：年报一、报表简介：年报调整指标调整指标调整指标二、填报范围：年报二、填报范围：年报二、填报范围：定报三、统计原则四、填报具体要求四、填报具体要求
（2）乡镇直验时间以网上直验时间为准

E103-1、E103-2表

2011年3月17日前区县完成数据验收

3.价值量指标一律按人民币计量。
4.计量单位为千元，四舍五入不保留小数。
5.上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。

五、报表内容

报表中指标前标记说明

“▲”表示本市根据各级政府及有关部门需求，在国家制度之外增加的内容。

“●”表示比本市上年年报增加的内容。六、指标解释和填报说明目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是财务指标设置的主要依据。同时，指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。六、指标解释和填报说明主要以E103-2表为范本进行讲解（一）年初存货（011）

根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。
▲填报注意问题：
时点指标，取自“资产负债表”中“存货”科目的年初数。（二）年末资产负债
大部分指标直接取自企业资产负债表1.货币资金（002）2.现金（213）银行存款（320）3.短期投资（013）4.应收账款（净额）（014）5.存货（015）6.流动资产平均余额（017）流动资产平均余额（017）7.固定资产合计（019）8.累计折旧（022）9.负债合计（033）10.所有者权益合计（034）（三）利润及分配

1、主营业务税金及附加和管理费用下的税金2.管理费用（054）３.财务费用（062）４.投资收益（065）５.几个收入
营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，是企业营业过程中取得的收入。
补贴收入：指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。根据“补贴收入”的发生额分析填列。
营业外收入：根据企业“利润表”中“营业外收入”项的本年累计数填列。
营业收入+营业外收入＝企业全部收入

６.几个利润６.几个利润７.应交所得税（070）７.应交所得税（070）（四）其他资料
指标取自财务帐应付工资总额（贷方累计发生额)应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资（076）应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资（076）应付福利费总额（078）应付福利费总额（078）应交增值税（080）不含期初未抵扣税额
本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
对于批发和零售企业，如其主营业务收入大于0，应交增值税为0，应予以核实固定资产折旧（023）社会保险费（094）社会保险费（094）养老保险费（097）
医疗保险费（098）
指企业在报告期，向社会保障部门和保险公司，为职工缴纳的各种保险费。
社会保险费>养老保险费+医疗保险费填报注意问题：住房公积金和住房补贴（075）填报注意问题：从业人员平均人数（340）1.什么是从业人员
（1）是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。
（2）未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。
（3）未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。2.如何计算年平均
（1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数
（2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2
（3）报告期内月数=12
因为是年平均，所以报告期月数一定是12。应付利润（071）应付利润（071）（五）执行2006年《企业会计准则》企业填写资产减值损失（332）

指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列。公允价值变动收益（466）
指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”填列，如为损失以“-”号记。（六）上市公司填写境内股市本年筹资额（473）境外股市本年筹资额（475）（七）住宿业单位填报
E103-2指标七、审核及查询2、易出错的指标3、审核的相关要求：

能清楚理解审核设置的依据及其具体含义，如等式、不等式、增减变动倍数及表间审核的对应等。
要特别关注准强制性错误的澄清说明，通常准强制性错误出现的可能性较小，须加强对其澄清说明合理性的核实。4、审核关系的设置5、查询的反馈时间及方式：
通常在大部分企业上报后进行批量集中反馈，放在乡镇ＦＴＰ商贸科文件