存款利息的核算.ppt

第三章商业银行存款业务核算——存款利息的核算想想看“货币时间价值”导入假如我们存1分，利率为100%，也就是第一天1分、第二天2分、第三天4分，连续累积一个月，最后是多少钱？（一）利息计算的一般规定（二）单位存款利息核算下面就以账页计息来了解银行的计息方法：XX银行吸收存款分户账户名：M公司账号：2011XXXX0601利率：年1.8%该公司20XX年第二季度活期存款的利息，按年利率1.8%计算如下：
21900000×1.8%÷360=1095（元）
根据计算的利息额，汇总编制转账借方、贷方传票转账。
计算利息时，借：利息支出—单位活期存款利息1095
贷：应付利息1095
实际付息，转入存款人账户时，
借：应付利息1095
贷：吸收存款—单位活期存款—M公司1095

（余额表计息方法见书本P52）练习：
N单位存入银行定期存款400000元，定期3年，年利率假定为3.33%，3月20日到期。该单位于3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算利息并写出相应分录
到期利息=400000×3×3.33%=39960（元）
逾期利息=400000×11×（0.36%÷360）=44（元）
获得的利息=39960+44=40004（元）
会计分录：
借：利息支出40004
贷：应付利息40004
借：吸收存款—单位定期存款—N单位户400000
应付利息40004
贷：吸收存款—单位活期存款—N单位户440004
（三）储蓄存款利息的核算B.定期储蓄存款利息核算定期储蓄存款中的整存整取核算方法与单位定期存款的核算是一样的。
（分为开户、到期支取、提前支取、过期支取这四个环节）