2024年经济法基础练习题和答案.doc

一、单项选择题1.下列有关税收与税法的说法中，正确的是（）。A.税收的特性包括强制性、固定性和有偿性B.征税主体包括各级税务机关和海关C.纳税主体仅指纳税义务人D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，免费取得财政收入的一个特定分派形式【答案】B【解析】选项A，税收的特性为强制性、固定性和免费性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。
2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率【答案】D
3.下列有关增值税纳税人的说法中，错误的是（）。A.年应税销售额在500万元（含）如下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有要求外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人【答案】C【解析】除国家税务总局另有要求外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4.依照增值税法律制度的要求，有关增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运行过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人负担有关法律责任的，以该发包人为纳税人【答案】C【解析】选项C，资管产品运行过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机免费赠送他人D.将房屋出租【答案】C【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，将自产货物用于投资、赠送、分派股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。
6.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让【答案】A
7.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮企业提供餐饮服务的同时销售酒水【答案】B【解析】选项A，银行重要从事“金融服务”，销售金银属于“销售货物”，银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营，二者并非一项业务，既不一样时发生，也无从属关系，属于兼营行为，应当分别核算，分别纳税；选项B，销售商品属于“销售货物”，运输商品属于“交通运输服务”，但销售商品和提供运输属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主，应当按“销售货物”缴纳增值税；选项C，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别合用不一样的税率或者征收率；选项D，提供餐饮服务属于“生活服务”，销售酒水属于“销售货物”，但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体餐饮企业以提供餐饮服务为主，应当按“生活服务”缴纳增值税。
8.有关纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.所有销售额按销售货物缴纳增值税C.所有销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别合用不一样的税率或者征收率【答案】D【解析】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别合用”不一样的税率或者征收率。
9.下列各项中，增值税税率为16%的是（）。A.销售不动产B.提供加工、修理修配服务C.提供租赁服务D.提供交通运输服务【答案】B【解析】选项A，合用10%的税率；选项B，合用16%的税率；选项C，分别动产租赁合用16%的税率，不动产租赁合用10%的税率；选项D，合用10%的税率。
10.增值税一般纳税人销售下列货物合用10%税率的是（）。A.典当业销售死当物品B.旧货C.古旧图书D.农产品【答案】D【解析】选项A，暂按简易措施依照3%征收率计算缴纳增值税；选项B，按简易措施依照3%征收率减按2%征收增值税；选项C，属于增值税免税项目；选项D，“一般纳税人”销售农产品，按10%的税率征收增值税。
11.下列有关增值税税率的表述中，不正确的是（）。A.煤炭合用10%的税率B.图书合用10%的税率C.服装合用16%的税率D.农机配件合用16%的税率【答案】A【解析】选项A，居民用煤炭制品，合用10%