萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究.pdf

黑龙江大学

硕士学位论文

萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究

姓名：张海茹

申请学位级别：硕士

专业：企业管理

指导教师：杨茁

20090511
中文摘要本文通过解读《萨班斯一奥克斯利法案》对在美上市公司治理与内部控制的关键词：萨班斯一奥克斯利法案；公司治理；内部控制影响，分析该法案对我国公司治理与内部控制的实际意义，探寻应如何借鉴该法案来完善和提高我国公司治理与内部控制的有效途径，以提高我国企业自身经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，保护国内广大投资者的利益，从而实现我国公司快速、健康、有序的发展，维护社会主义市场经济秩序。
Abstractcan：AnalyzeandcompanymanagementGovernance；Internal黑龙江大学硕士学位论文internalthatdevelopment；Maintaincompany’Scompanies，SOweaffectsthehowimprovetoACT；Increaseself-managementcompaniesdomesticmarketeconomyKeywords：Sarbanes-OxleyActThisarticleanalyzesinfluenceofSarbanes—OxleycontrolUSPublicpracticalACThascontrol；Findenhancebyreferringabilityriskdefense；Expeditedevelopcontinuously；Protectinterestinvestors；Achievequick，healthyorderlysocialistorder．2002；CorporateContr01outourover01117oBra．Il—
导师躲物袭、学位论文作者签名：竭白岂学位论文作者签名：双湓巍哕年j月’)Et独创性声明学位论文版权使用授权书D罗年s月11日刁年1日本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得黑龙江大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。签字日期：本人完全了解黑龙江大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权黑龙江大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。学位论文作者毕业后去向：工作单位：通讯地址：s月电话：黑龙江大学硕士学位论文邮编：I
绪论选题背景及意义和投资者保护法案》∞，又称作《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)，美国安然事件和世通事件等一系列财务丑闻，暴露了财务核查体系的缺陷，动摇了社会公众对会计师行业的信心，也引起了世界各国对公司治理和内部控制问题的关注和反思。2002年7月美国前总统布什签署了(2002年公众公司会计改革显示了美国国会强化公司责任的强硬态度，让公司治理和内部控制成为人们关注的焦点。加强公司治理、完善内部控制，保护社会公众投资人的合法权益，已经成为社会关注的热点及学术界研究的一项重要课题。良好的公司治理和内部控制是一个企业、国家树立市场信心，吸引投资的重要手段，可以保证投资者的合法权益和社会公众的其他利益，维护市场秩序的正常运行。通过对萨班斯法案的研究，把公司治理与内部控制有机的结合起来，从理论层面上建立两者之间相辅相成、相互作用的有效制衡机制，促进企业长期稳定的发展，从而保护社会公众投资人的合法权益，夯实经济发展的基础，维护市场的正常秩序。2006年以后，萨班斯法案适用于在美国上市的所有公司，同样我国在美上市的公司也适用该法案，并已有UT斯达康、华晨汽车等部分公司因没有通过萨班斯法案条款而被要求退市，同时被提起法律诉讼。由此可见，萨班斯法案对我国公司治理和内部控制具有深刻的影响，我国公司应积极借鉴萨班斯法案各项条款的标准，完善公司治理与内部控制机制，预防和控制各种风险，最大程度的保证投资者的利益。综上所述，我国改革开放30年来，社会主义市场经济体系已基本建立并逐步完善，企业作为市场经济主体取得了迅猛发展和巨大进步，尤其是我国加入WTO后，企业直接进入国际市场参与国际竞争，已是大势所趋。为了使企业更好的适应国际国内环境，本文通过萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究，o美国萨班斯法案中文版．行业发展研究资料(№．2003．4)，中国注册会计师协会网站，访问时间：2008年3月．．1-
二国内外研究现状综述(一)国外研究现状委员会，发表了世界上较早的公司治理原则——《公司治理财