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上海宏观税负的实证分析
随着中国经济的飞速发展，税务管理也逐渐成为中国各级政府关注的焦点。上海作为中国的经济中心，其税负情况备受关注。本文将对上海的宏观税负进行实证分析，并通过数据分析、政策分析等角度来探究上海宏观税负的现状。
一、税负的概念与测算
税负是指企业或个人纳税的比重。税负可以分为宏观税负和微观税负。宏观税负是指全社会缴纳税收的总比例，是一个国家或地区总体税负的体现。宏观税负测算的指标主要有：税收占国内生产总值（GDP）比重、税收收入占财政支出比重等。
测算上海宏观税负的方法有多种，其中一个较为直接的方法是通过上海市的财政预算来计算税收对GDP的贡献。以上海市2019年的财政预算为例，预计全年税收总收入为9000亿元人民币，对应的GDP为35000亿元人民币，因此上海市的宏观税负率为9000/35000=0.257，即上海市税收占其GDP的比重为25.7%。
二、上海宏观税负的现状
（一）税收收入情况
从上海市最近几年的税收收入情况来看，有如下几个特点：
1.税收收入规模较大，增速放缓。近年来，上海市的税收收入规模均保持在万亿级别，但增速逐年放缓。以2019年为例，上海市的税收总收入为9011亿元，同比增长仅为1.1%。
2.增值税和企业所得税是主要税种。增值税和企业所得税是上海市的两个主要税种。以2019年为例，这两种税种分别占到了上海市税收总额的45.3%和35.7%。消费税占到的比重比较少，只有7.2%。
3.外贸企业是税收收入的支柱。上海市拥有极为活跃的外贸企业，一些跨国企业在上海设立了地区总部。由于这些企业的规模庞大，税负也比较高，因此外贸企业是上海市税收收入的重要支柱。
（二）税负对经济的影响
税负是一个经济管理中的重要指标，它直接关系到经济发展的速度和质量。税收征收是国家财政运行的重要收入来源，但若税负过重，就会影响企业的发展和经济的稳定。从上海市发展的角度来看，上海市的宏观税负对经济的影响主要包括以下几个方面：
1.对经济增长的调节作用。税负水平的高低就直接影响着企业的成本，从而影响到经济的发展。如果税负过重，企业无法支撑其生产经营，这些企业就难以继续发展，就会抑制经济的增长。
2.对企业的竞争力的影响。税负过高，企业不可能依靠降低价格来满足市场需求，就可能出现供需不平衡的情况，影响企业的竞争力和市场地位。
3.对人民生活的影响。税负过重将导致生产成本上升，价格上涨，人民的消费水平难以得到提高，最终影响到企业的销售。进而影响到人民的生活品质。
三、上海宏观税负情况的政策分析
（一）税收优惠政策
上海市采取了一系列的税收优惠政策，减轻了企业的企业税负，并且增强了竞争力。
1.加大小微企业税收优惠力度。2019年，上海市支持小微企业纳税享受政策的门槛下调了2个百分点，从同期的年收入不超过300万元，扩大到年收入不超过500万元。
2.税收优惠政策引导创新创业。上海市税收优惠政策覆盖创新创业企业，减免企业所得税等税种。
（二）金融和税务管理体制改革
1.建立金融供给侧结构性改革政策。金融供给侧结构性改革的提出是针对当前金融领域衍生的问题和风险进行的改革，提高了金融服务质量，优化了金融结构，减轻了企业的负担。
2.税务管理体制改革。上海市税务管理体制改革致力于完善税收法规和制度，提高纳税服务质量，纠正税收偏移，建立纵向联动的税收服务体系，全面提升税务管理效率。
四、结论
从上述所述，可以看出，上海市的宏观税负较高，这会给企业的发展和经济的稳定带来一定的影响。同时，政策上，上海市也采取了一系列的税收优惠和体制改革政策，为企业减负，提升经济发展速度和质量。未来，上海市可以进一步完善税收政策，加强金融和税务管理体制建设,促进企业的创新创业发展。