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我国税制结构优化问题研究
随着我国经济的发展，税收在国民经济中的作用日益凸显。税收不仅是国家财政的重要收入来源，也是调节经济运行、促进社会公平正义的重要手段。税制结构优化是实现税收征收管理目标和促进经济发展的关键举措。本文将从税制结构的概念出发，分析我国目前税制结构存在的问题，并提出优化的建议。
一、税制结构的概念
税制结构是指由各种税种构成的税制体系，是国家税收政策的重要组成部分。税制结构包括税种种类、税收比例、税基范围、税率等要素。税制结构合理与否直接影响税收征管的效果，影响国民经济的增长与社会的公平正义。
二、我国税制结构存在的问题
1、重复征税现象突出
我国税制存在税种重叠、缺乏协调与统一的问题。特别是在地方税种上，往往会出现一些与中央税种相似的地方税种徵收，导致企业在同一生产环节面临重复征税的问题。
2、税收负担过重
我国税制的税负约占国内生产总值的20%以上，相对于发展中国家来说处于较高水平，企业负担重、民众负担也大幅增加。
3、税制结构单一
目前我国税制结构主要依靠企业所得税、个人所得税、增值税等少数几种税种，税种市场体系不够完善，税制结构比较单一。
4、税收征管疏漏
我国税收征管工作存在疏漏现象，多年来半数以上的企业仍存在逃税现象，导致国家财政收入损失严重，社会正义缺失。
三、优化我国税制结构的建议
1、稳妥推进营改增
企业所得税、增值税是我国税收总收入的主要来源，稳妥推进营改增考虑到用途（消费）、方法（增值税）等因素，有利于促进行业利润的增长、企业资金流向的流动、国家税收的实现。
2、构建地方税收与中央税收协调机制
树立多层次、协调发展的地方税收管理体制，建设地方财政收入构成与增长机制，推进地方与中央税收协调机制的构建，协调与统一实施地方与中央税收。
3、减轻税收负担
适时调整我国税制的税率、降低税收负担，促进企业的发展、民生问题的解决、经济衡量稳定、人民生活水平提高。
4、加强税收征管力度
建立完善的税收征管制度，建设税收征收、纳税申报、税务争议解决等制度，提高税收征管水平，一年以上逃税和商业贿赂行为，刑罚应当适当，上述上述应当依照民事赔偿的原则予以追究责任。
综合来看，我国税制结构优化问题是当前急需解决的问题之一。采取合理措施，解决我国税制结构存在的问题，将有助于优化我国税制结构，促进经济发展与完善社会公平正义。