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我国上市公司财务报告舞弊行为及审计对策研究——基于证监会处罚公告的分析
摘要
上市公司财务报告舞弊行为已经引起了证券市场和社会的广泛关注。本文以证监会处罚公告为基础，分析了我国上市公司财务报告舞弊行为的主要类型和原因，并提出了相应的审计对策。研究发现，上市公司财务报告舞弊行为主要包括虚增收入、夸大利润、隐瞒负债等，其主要原因是对业绩压力的应对不当、内控不力等。为防范上市公司财务报告舞弊行为，审计人员应加强对财务报告的全面审计，建立审核流程和审计程序的监控机制，并加强对领导干部和内部员工的培训。
关键词：上市公司，财务报告，舞弊行为，审计对策
ABSTRACT
Thefraudulentfinancialreportingoflistedcompanieshasattractedextensiveattentionfromthesecuritiesmarketandsociety.BasedonthepunishmentannouncementsoftheChinaSecuritiesRegulatoryCommission,thispaperanalyzesthemaintypesandreasonsoffraudulentfinancialreportingoflistedcompaniesinChina,andproposescorrespondingauditcountermeasures.Theresearchfoundthatfraudulentfinancialreportingoflistedcompaniesmainlyincludesinflatedrevenue,exaggeratedprofits,andconcealedliabilities,anditsmaincausesareinadequateresponsetoperformancepressure,weakinternalcontrols,andsoon.Topreventfraudulentfinancialreportingoflistedcompanies,auditorsshouldstrengthenthecomprehensiveauditoffinancialreports,establishamonitoringmechanismfortheauditprocessandprocedures,andstrengthenthetrainingofleadersandinternalstaff.
Keywords:listedcompanies,financialreporting,fraudulentreporting,auditcountermeasures
一、绪论
我国证券市场的快速发展促使上市公司竞相扩张，追求业绩和规模的增长。在业绩和财务报告方面，一些公司为了满足市场的要求，出现了假账、编造绩效和虚假宣传等行为，严重影响了市场的正常运行。这些行为不仅违反了会计准则和法律规定，而且还损害了投资者的利益。
近年来，我国监管机构对上市公司财务报告舞弊行为的打击力度不断加大。2013年，我国颁布《企业会计准则》及其解释，明确了财务报告的质量要求。2017年，中国证监会颁布了《上市公司信息披露管理办法》等一系列法规，加强了对财务报告的监管。同时，证监会对上市公司的财务报告舞弊行为给予了严厉的处罚，包括行政处罚和刑事处罚等。
本文以证监会公布的处罚公告为基础，分析了我国上市公司财务报告舞弊行为的主要类型和原因，并提出了相应的审计对策。
二、我国上市公司财务报告舞弊行为的主要类型和原因
（一）主要类型
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