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中国完善税制改革研究
随着中国经济的快速崛起和发展，税收制度也经历了许多变革。中国政府积极推进税制改革，完善税收制度，拓展税收基础，积极应对全球经济变化和国内经济发展的需求。本文将从完善税收制度和税制改革两个方面进行探讨。
一、完善税收制度
1.税率结构调整
税率对于企业和个人来说具有重要的影响，除了直接影响纳税金额之外，也影响商业投资和消费。在多年的税收改革中，中国政府持续调整各类税种的税率，不断降低税率。2018年，《中华人民共和国个人所得税法》的修改、增加税率档次和增加起征点等措施，让个人所得税更加公平，负担得到有效缓解。
2.税收优惠政策
税收优惠政策是中国推动制造业升级和服务业发展的一项重要政策。这些税收优惠政策包括免税、减税、税收退款、免除和补贴等。在特定领域，政府还将对鼓励发展新能源汽车、高科技产业、绿色能源、科技研发等行业给予相关税收减免政策。税收优惠政策的逐渐增多，为民间投资增加动力，为国家经济发展注入了新的能量。
3.完善税收征管机制
税收征管是政府保障税收合规性和税收实现的基础。在税制改革中，政府加强了税收征管，推出了现代化的税收管理模式，为所有纳税人提供了广泛的服务和便利。相比以前，如今的税务机关已经支持网上申报和缴纳税费，信息系统功能更加完善。
二、税制改革
1.改革增值税制度
增值税是中国最主要的税种之一，占总税收的比重很高。2018年，中国政府成功地推出了新的增值税制度，通过降低税率、扩大纳税人、增加抵扣项目等措施，促进了营商环境的改善，降低了制造业成本，提高了全国经济的竞争力。
2.改革企业所得税制度
企业所得税的改革是中国税制改革的关键部分。中国政府实施了降低企业所得税税率的政策。此外，中国还设立了专门的企业所得税减让和减免政策。这些政策的实施带来了很多变化。特别是，其促进了国家产业升级和企业科技经济发展。
3.小微企业普惠性税收减免
小微企业是当今中国经济的重要组成部分。为了提高这些企业的发展水平和竞争力，中国政府实施了小微企业普惠性税收减免政策，将企业所得税最高税率由33%降低至25%。通过税收政策的改革，这些小型企业的减税效果较好，获得了越来越多的资金支持。
结论
在当前的税制改革中，中国已经拓宽了税收基础，通过适当的调整税率，减轻了中小企业的负担，并且推出了许多税收便利化政策。一方面，通过税费优惠和政策调整，加强了国家赋权和预算调配能力；另一方面，通过税收政策的创新和完善，引导企业牢牢把握时代机遇，发挥创新的力量，促进了经济高质量发展。未来，中国政府仍将继续深化税制改革，不断提高营商环境的质量，推进财务和财政改革，大力发展民间经济，为中国的持续稳健发展做出新的贡献。