浅谈新税法下企业所得税纳税筹划方法.docx

浅谈新税法下企业所得税纳税筹划方法
随着国家税制改革的不断深入，新税法已经实施多年。新税法下企业所得税纳税筹划实际上是企业可以通过一些合法合规的税务行为来降低企业所得税税负。企业所得税纳税筹划方法，主要体现在减税、避税、逃税、税收延迟等方面。
一、减税筹划
企业所得税的减免政策，包括减免税的类型、适用条件等，都列明了相应的税法中。企业可根据自身所需，选择适合自己的减免政策。例如：在新税法下，小微企业可享受征收1%的营业税。同时，增值税小规模纳税人可按规定的比例享受增值税的减免政策。这些减免都是在税法中规定的。
除此之外，企业减税还可以采取一些特殊的策略。例如：企业在投资建设新的生产基地时，可以在新生产基地所在地政府的协助下，申请享受地方优惠政策。经过协商后，政府可给企业减免成套设备等硬件方面的税收。这样，企业就能进一步降低企业所得税的负担。品牌计划也是减税的一种方式，企业可以通过品牌计划，降低企业所得税负，同时提升品牌形象。
二、避税筹划
避税筹划是出于法律的允许，在合法合规的前提下，采取某些措施不发生或者减少税款交纳的方法。例如，企业可以在规范的法规范围内，采取援助公益事业、助学、红十字会等捐赠措施，用于减低应交纳所得税的金额。
此外，还有一些合规做法，如通过在高风险国家及地区设立离岸公司，来规避本国税法的规定。
三、逃税筹划
逃税行为是企业通过各种手段故意隐瞒或虚报营业额，漏报纳税义务，以达到逃避纳税的目的。逃税虽然可以降低企业的税负，但是这种行为是违法的。企业如果被发现逃税，不仅会受到行政处罚，还会给企业带来严重的财务和声誉损失。
四、税收延迟筹划
税收延迟筹划是企业通过挪用资金、拖延出售时间、追优惠等方式，在合法合规的前提下减少或推迟税收的交纳。例如，企业可以采取延后审计、审计减免、税收优惠等方式来推迟纳税时间，从而减轻企业的财务压力。
总体而言，企业应根据自身实际情况，合法合规的利用税法规定，通过税收筹划来降低企业所得税的负担。同时，应根据不同的筹划方式，通过企业本身情况的分析，评估方案风险，选择最优策略。企业所得税纳税筹划需要结合实际，谨慎操作，始终奉行合法合规的原则。只有这样企业才得以长期和健康发展。