购销存账务处理流程.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径学海无涯苦作舟页码：購銷存賬務處理流程一、生産概況1、公司存货形态原料：原纱（G75、E225等）辅料（聚乙烯醇、醋酸、K剂等）包材（栈板、PE膜等）半成品：经轴（G75、E225）织轴（G75、E225）胚布（7628-50M、7628-50L等）KH布BH布FN布产成品：7628-50M、7628-50L、2116M2、工艺流程成品（仓库）胚布（织布部）织轴（前准备）经轴（前准备）原材料（仓库）成品布（检测部）KH布（后处理）BH布（后处理）FN布（后处理）二、採購業務的處理财务部门是根据采购发票和外购入库单对采购部门采购的材料进行帐务处理。因此财务人员在收到采购部门传递来的单据的不同情况进行不同的帐务处理。发票和外购入库单的情况对于本公司来说大体有以下几种：发票和入库单同时到、发票到货物未到、发票未到货物到并验收入库、所到发票仅是入库货物的一部分等（这里的入库一般是指货物全部入库）。由于发票和入库单之间存在多种情况因此对于它们就需要采用不同的帐务处理方式。1、发票和入库单同时到的：这又分两种情况即发票到且货物到并验收入库和发票到且货物到但还未验收。财务人员根据采购部门传递的采购发票和外购入库单首先在采购管理模块中找到“结算”一项然后根据采购部门提供的采购发票上的供应商等信息查询该发票然后点击审核。这样待审核项里就会出现相应的入库单。财务人员根据手中的入库单选择相应的采购发票进行钩稽审核（注意：实际入库数量和采购发票上的数量有可能不符假如确认无误的话可以强行钩稽审核）。审核后财务人员然后到存货核算模块进行采购帐务的处理。首先是进行外购入库核算外购入库核算的实质是根据采购发票和外购入库单确定外购物料的实际单价。外购入库核算是进行材料采购的必不可少的步骤。核算后财务人员要到凭证管理项中选择生成凭证。点击生成凭证这样根据发票等信息选择需要生成凭证的单据。凭证的生成有两种一是按单生成一是汇总生成。前者的意思是一张单据生成一张凭证后者则是把所选择的单据都在一张凭证上生成。并且属于相同的科目它们的数量、金额还会合并在一起。另外生成凭证时还要注意选择的凭证模板。要根据采购方式和采购物料的不同选择不同的凭证模板。凭证模板的设置则是根据会计准则和实际的帐务处理的需要设定的。对于发票到货物到并验收入库这种情况采购的原材料、辅助材料等凭证生成会是借方原材料等贷方是应付帐款－正常应付款；采购的是工程材料（设备）时借方是在建工程－待安装设备等贷方是应付帐款－正常应付款；采购的是零星用品需要进制造费用或管理费用的借方科目就会是相应的费用科目贷方仍然是应付帐款－正常应付款。对于发票到货物到但还未验收的其凭证的借方科目与上面相同主要是其贷方科目与上述不同贷方科目是其他应付款－其他单位。假如凭证模板不是想象的那样的话则需要在生成凭证后手工调整凭证。并且一般情况下凭证模板的摘要是很简单的因此需要在生成凭证以后手工修改凭证摘要摘要中要列示出采购订单号、入库单号和采购物料的数量金额。2、发票到但货物未到的：此时不需要进行帐务处理假如到月底发票货物仍未到的此时为了不影响物流系统的结帐则需要把发票日期该到下一个会计期间去。3、发票未到但货物到且已验收入库：为了保证存货核算的准确性和真实性对于此中业务类型的帐务处理方式是暂估入库。由于仓库人员录入外购入库单时并不录入物料的单价因此在暂估入库时财务人员首先应在入库单上填具物料的单价。具体步骤是财务人员在存货核算模块中选择需要进行帐务处理的单据打开单据然后根据实际情况填充物料的单价。假如打开的单据不能填充价格则可以到出库核算模块核算单据查询中找到该单据在此修改该物料的价格。（注意在出库核算模块核算单据查询中只要该单据还没生成凭证则可以在此修改单据的单价甚至数量）。物料的价格确定后在凭证管理中选择凭证生成－暂估入帐。根据实际情况选择适当的凭证模板生成凭证。凭证的借方会和发票入库单同时到的情况一样贷方则是其他应付款－暂估应付款。对于暂估的处理方式有两种一是月初一次冲回二是单到冲回。对于后一种的帐务处理首先应是发票和入库单钩稽审核然后是暂估冲回最后是外购入库核算生成凭证。本公司采用的是第一种方式。4、所到发票仅是入库货物的一部分：由于付款条件等原因有时发票仅仅是其中的一部分。这时即使采购部门把采购发票录入里面去仍然无法直接进行钩稽审核。此时需要对外购入库单进行拆单。根据实际情况将入库单数量拆分为两部分或更多其中一部分和已到发票数量一致。这样就需要对发票进行钩稽审核对外购入库单剩余的部分则是暂估入库。5、费用发票的处理：采购过程中除了采购价款外还会发生一些价外费用（比如装卸费、运费、仓储费和关税等）。这些费用都要进入到物料成本中