财务人员日常工作流程.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径学海无涯苦作舟页码：目录第一板斧：记账要领一处理账务要领二登记账簿要领三平衡总账第二板斧：算账要领一平时归集要领二计算成本要领三月末结账第三板斧：报账要领一会计报表要领二财务分析要领三监督管理第一板斧记账如果有人问你：会计是干嘛的？你可能脱口而出：记账的呗。多数人也是这样认为的。记账是会计的基本功怎样能把账记好是有要领的。要领一处理账务处理账务是每个会计必备的本领。在学会计的路上有三道坎一是借贷二是科目三是程序这三个坎越过了考取《会计从业资格证书》是没问题的。如果会做记账凭证、能编制会计汇报表了那么“初级会计实务”就过关了。下面开始行动了。一、经济业务的分类会计主要是核算核算说明呢？当然是企业的经济业务了。如果把会计比作管家你就知道会计的干嘛的了。（一）会计要素企业的经济业务很多主要分为六大类——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。其中前三个是反映企业的财务状况的也就是企业都有什么值多少钱。后三个是反映企业的经营成果的能看出企业的盈利能力。这只是粗略地分出大块的业务没一项业务还要细分类那就是会计科目。（二）会计科目现在《会计准则》里有156个会计科目适合各个行业使用。这些会计科目从字面上就可以看出核算的业务内容。比如：库存现金就是库存的人民币；库存商品就是自己生产的产成品或者外购的商品。为了直观地认识它们我画了两颗大树把会计要素和会计科目的关系反映出来。第一棵树叫“财务状况树”三个树杈分别是资产、负债、所有者权益。每一个树杈上还有很多的树枝有货币、存货、应收账款、固定资产、应交税金、应付工资等等这些都是会计科目树枝上的树叶就是明细科目应收账款里有客户名称、固定资产里有设备名称。第二棵树叫“经营成果树”三个树杈分别是收入、费用、利润。每一个树杈上还有很多的树枝有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、所得税等会计科目树枝上的树叶就是明细科目管理费用里有办公费、工资、招待费营业费用里有广告宣传费、运输费、展览费等讲解会计要素下面我用通俗的语言介绍这些概念就是把书面语言口语化不一定很严密但是保证你看得懂、理解透。1.资产资产是企业拥有并能掌控的包括流动和资产流动资产或者分为有形的资产和无形的资产。2.负债企业没有资金就要举债应该支付给别人的钱没有支付这些都是负债。3.所有者权益资产减去负债就是净资产也叫所有者权益。这样就出现了第一个会计恒等式：资产-负债=所有者权益你可以拿出一张资产负债表先看左边看“资产”的项目里都包括什么——货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等这些就像我们家的家产又是房屋又是家具的；再看右边“负债”的项目下——短期借款、应付账款、应交税金、应付利润等这些都是欠别人的就像我们家里欠人家的钱一样；“所有者权益”都是把家里的东西去掉还给人家的剩下才是自己的。看资产负债表也可以这样表示：资产=负债+所有者权益4.收入不管是主营业务还是其他业务的收入都是企业的收入。5.费用只要有支出就都算费用。工业包括了产品的成本支出。6.利润收入减去费用就是利润。这样有出现了第二个会计恒等式：收入-费用=利润你在拿出一张利润表从上面往下看有四个大项目——主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润第一项就是收入减去二、三项的费用得出的是利润。（四）理论联系实际（1）反映财务状况的三要素例如：企业投资者投入10万元需要购置设备12万元这是吗没有那么多是资金外借了2万元。其中这12万元是资产2万元是负债12-2=10这10万元就是所有者权益。这三个要素组成了资产负债表。（2）反映经营成果的三要素例如：企业在本月出售商品收到货款26万元这批商品购进成本是15万元人员工资、办公费、折旧费等3万元净赚8万元。这15万元是收入其他3万元是费用剩下的8万元就是利润。这三个要素组成了利润表。二、掌握做账程序有人反映考取了会计职称还是不敢当会计觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序准确地税你没有学以致用没有融会贯通因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了不信你再回头翻翻那本书。现在职称考试还是以手工会计为基础就拿改错来说还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里已经不存在这写说法了也没有了传统的“红字”一说就是报表里有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率处理程序都是一样的。总的来说每个月账务的处理程序需要三大步。第一步：根据原始凭证填制记账凭