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大连理工大学

硕士学位论文

A公司内部控制案例研究

姓名：杨洋

申请学位级别：硕士

专业：工商管理

指导教师：张悦玫

20091114
摘要在2008年美国次贷危机的影响下，全球经济进入了百年的寒冬，一批批企业的倒闭暴露出企业管理的种种问题。虽然这些企业的倒闭原因不尽一致，但是内部控制缺失是共同的缺点。在中国，从2004年中航油投资金融衍生品失败，到2008年的三鹿毒奶粉事件，企业内部控制体系的缺失是出现问题的根本诱因。2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基础规范》，明确提出加强企业内部控制，以提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和公众利益。本文的研究在把握内部控制理论的基础上，从分析A公司内部控制缺失的现状和特点入手，对目前工作中存在的问题进行了深入的分析和研究，深刻总结出内部控制缺失突出表现为合同管理内控薄弱、应收账款控制不当、存货管理混乱、会计电算化和ERP系统应用不科学、公司内部控制制度及相关流程有待完善等方面。从建立健全内部控制的角度，根据内部控制的相关理论，结合A公司的实际情况，建立了适合公司特点的、可行的内部控制体系。该体系在一定程度上解决了公司内控问题，通过内控体系的完善，增强公司竞争力，提高公司的盈利能力。关键词：内部控制；盈利能力；竞争力大连理工大学专业学位硕士学位论文
systemSystemAbstractandcompany，theanalysisprocessescompany．ByWords：Interna[Contro[；Profitabitity；CompetitiveACaseStudyInternalControlMilkmajMOF，SRC，AC，On血ework．nleinternalaccountingcontrol，accordingcharacteristicactualA公司内部控制案例研究Supremelong-termeconomy，manyproblemsmanagementmanycompanies．Althoughtheirmasonscommoninvestment2008，thethoseproblems．Wasimplementedtheemphasizeenterprise，promptdevelopmentsocialismtheory．startinghasmadeproblemexistingperformsofthemanagement,unscientificcomputerizedsystem，inventorymanagement，theimprovementintemalFromviewtotheorycontrol，thewhichcompanymimingcompany．Insomesystem，thecompetitiveabilitywillKeyStrengthUnderinfluenceofUSALendingCrisisin2008winterglobalenterpriseappearbybankruptcyvary，lackcontrolissituation．InChina,fromfailureCNAF2004PoisonpowderSanlulackallBasicRegulationEnterpriseBRCIRC，inraisingorderstrengthenlevelriskpreventionsustainablekeepmarketpublicinterest．basewithpresentsituationdeletionthesisdeepstudyfollowingaspects：confusionrightapprovefunds，deletionapplicationEPRpoorreceivableaccount,confusionfurtherrelated．poiIltstrengtheningviablesuitableshouldbeupway，solveofAstrengthearningenhanced．oncontractsetorreasonaas—II—
作者签名：乏量2丕1年—L月上』日大连理工大学学位论文独创性声明日期：2作者郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外，本论文不包含其他个人或集体己经发表的研究成果，也不包含其他已申请学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。学位论文题目：叁公蜀囟鳌控