红字发票开具流程.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径学海无涯苦作舟页码：增值税专用发票红字发票开具流程企业需要开具红字专用发票时应先向税务机关提交申请单税务机关审核并开具通知单后企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况其处理流程不同具体如下。●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票购买方应向主管税务机关提交申请单。（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后将纸质通知单交给购买方购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。●销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。●红字专用发票填开方式在发票填开界面中点击“负数”按钮时新增两个选择菜单一项为“直接开具”另一项为“导入红字发票通知单”界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。图3-1负数发票开具方式●直接开具方式操作步骤：【第一步】在发票填开界面选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项系统会弹出通知单编号输入窗口如图3-2所示。图3-2通知单编号输入窗口说明：1、通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成共16位其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码第7-10位是年份月份第11-15位是通知单顺序号第16位是校验位。2、通知单编号必须输入否则无法开具红字专用发票且需要输入两遍输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则系统会自动提示“录入错误请核对通知单编号后准确录入”此时需重新正确输入。3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号其规则为：编号前十位固定为1234569911后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位则取其后6位；若不足6位则前面填0补齐）。【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮继续点击“下一步”按钮后系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口如图3-3所示。图3-3销项正数发票代码号码填写、确认窗口【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的需填写蓝字专用发票代码、号码否则不需要填写蓝字专用发票代码、号码直接点击“下一步”按钮系统根据不同情况显示不同的确认窗口。第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后数据库中有对应蓝字发票则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息如图3-4所示。继续点击“确定”按钮系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息如图3-5所示。图3-4对应的正数发票票面信息图3-5负数发票填开界面第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后数据库中无对应蓝字发票或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示系统提示“本张发票可以开负数但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”系统进入负数发票填开界面此时需要手工填写各项信息。其中备注栏中自动显示对应的通知单编号。图3-6数据库中无对应蓝字发票时的确认界面【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后点击“打印”按钮开具红字专用发票。说明：1、一张通知单只能对应开具一张红字发票不能重复使用。如果输入的通知单编号已经开具过红字专用发票则在输入通知单编号并点击“下一步”按钮后系统提示“您输入的红字发票通