企业内部控制与内部审计实务.pptx

企业内部控制与内部审计实务食堂采购内控…

大师傅负责采购菜蔬，招标采购粮油酱醋，
食堂经理采购清洁用品，自己采购固定资产

总结：控制吃回扣，靠人管人不管用；要从源头控
制；要把大权化成小权控制；要用规则法律控制；
要让人自己控制自己。目录4该爆炸事故造成165人遇难(其中参与救援处置的公安消防人员110人，事故企业、周边企业员工和周边居民55人)、8人失踪(其中天津港消防人员5人，周边企业员工、天津港消防人员家属3人)，798人受伤(伤情重及较重的伤员58人、轻伤员740人)。
事故中心区以大爆坑为爆炸中心，150米范围内的建筑被摧毁。参与救援的消防车、警车和位于爆炸中心南侧的吉运一道和北侧吉运三道附近的顺安仓储有限公司、安邦国际贸易有限公司储存的7641辆商品汽车和现场灭火的30辆消防车在事故中全部损毁，邻近中心区的贵龙实业、新东物流、港湾物流等公司的4787辆汽车受损。截至2015年12月10日，已核定直接经济损失68.66亿元，其他损失尚需最终核定。“11-22”中石化东黄输油管道泄漏爆炸特别重大事故瑞海公司危险品仓库运抵区南侧集装箱内的硝化棉由于湿润剂散失出现局部干燥，在高温(天气)等因素的作用下加速分解放热，积热自燃，引起相邻集装箱内的硝化棉和其他危险化学品长时间大面积燃烧，导致堆放于运抵区的硝酸铵等危险化学品发生爆炸。调查发现，瑞海公司实际控制人于某在港口危险货物物流企业从业多年，熟悉港口经营危险货物物流企业需要的行政许可及其审批程序。于某通过送钱、送购物卡（券）和出资邀请打高尔夫、请客吃饭等不正当手段，拉拢原天津市交通和港口管理局分管领导和天津市交通运输委员会港口管理处负责人，要求在行政审批过程中给瑞海公司提供便利。有关负责人滥用职权，违规给瑞海公司先后五次出具相关批复，而这种批复除瑞海公司外从未对其他企业用过。瑞海公司另一实际控制人董某也利用其父亲（已去世）曾任天津港公安局局长的关系，在港口审批、监管方面打通关节，对瑞海公司无法定许可违法经营也起了很大作用。除董某外，调查组没有发现该公司人员的亲属有担任领导职务的公务人员。调查认定瑞海公司存在的违法违规问题达10项之多：
1、严重违反天津市城市总体规划和滨海新区控制性详细规划，未批先建、边建边经营危险货物堆场。
2、无证违法经营。以不正当手段获得经营危险货物批复。
3、违规存放硝酸铵。多种危险货物严重超量储存。
4、违规混存、超高堆码危险货物。
5、违反有关国家和行业标准，混存不同种类的危险货物，间距严重不足，超高堆码大量存在。调查认定瑞海公司存在的违法违规问题达10项之多：
6、违规开展拆箱、搬运、装卸等作业。
7、未按要求进行重大危险源登记备案。
8、没有按照有关法规规定对本单位的港口危险货物存储场所进行重大危险源辨识评估，也没有将重大危险源向天津市交通运输部门进行登记备案。
9、安全生产教育培训严重缺失。未按规定制定应急预案并组织演练。
10、事故发生后，没有立即通知周边企业采取安全撤离等应对措施，贻误了疏散时机，导致人员伤亡情况加重。公安、检察机关对49名企业人员和行政监察对象依法立案侦查并采取刑事强制措施。其中，公安机关对24名相关企业人员依法立案侦查并采取刑事强制措施（瑞海公司13人，中介和技术服务机构11人）；
涉及瑞海公司行政许可审批的天津市交通运输委员会、天津港（集团）有限公司、天津海关、天津新港海关、滨海新区规划和国土资源管理局、天津海事局等单位的有关人员存在受贿问题，检察机关对25名行政监察对象依法立案侦查并采取刑事强制措施（正厅级2人，副厅级7人，处级16人），其中交通运输部门9人，海关系统5人，天津港（集团）有限公司5人，安全监管部门4人，规划部门2人。根据事故原因调查和事故责任认定结果，调查组另对123名责任人员提出了处理意见，建议对74名责任人员给予党纪政纪处分，其中省部级5人，厅局级22人，县处级22人，科级及以下25人；对其他48名责任人员，建议由天津市纪委及相关部门视情予以诫勉谈话或批评教育；1名责任人员在事故调查处理期间病故，建议不再给予其处分。2014年4月中下旬，中国移动通信集团广东有限公司（下称“广东移动”）广州分公司（下称“广州移动”）原党委书记梁春火涉嫌严重经济违纪违法问题被“两规”。经查，2011年底至2014年4月，梁春火先后任中国移动通信集团广东有限公司佛山分公司（下称“佛山移动”）总经理、党委书记及广州移动党委书记期间，利用职务便利，收受他人所送款项共计人民币290.3万元、港币5万元。
2014年12月18日，梁春火被广州市中院一审判决犯受贿罪，判处有期徒刑8年，并处没收财产人民币50万元。梁春火案件牵涉面较广，涉案的广东移动、佛山移动员工及其他社会人员近20名。
梁春火19岁参加工作之后的30年，