税法-PowerPointPresentation.ppt

税法课程教学的基本要求第一章税法概论第一节税法概述税法的作用税法的规范作用税法的经济作用税法的分类税法的分类税法的分类税法的分类税法的分类税收法律关系税收法律关系：主体税收法律关系：主体税收法律关系：主体税收法律关系：内容税收法律关系：客体税收法律关系的产生税收法律关系的变更税收法律关系的消灭税收趣闻（1）税收趣闻（2）税法的构成要素税法的要素：纳税义务人税法的要素：纳税义务人税法的要素：课税对象税法的要素：课税对象税法的要素：税率税收收入额税率拉弗曲线（税率与税收收入的关系）我国税收收入增长趋势2002年中国纳税最多的百家企业名次税法的要素：税率税法的要素：税率（比例税率）税法的要素：税率（累进税率）工资、薪金个人所得税率及速算扣除数税率%1510550020005000应税所得税法的要素：税率（累进税率）税法的要素：税率（累进税率）土地增值税四级超率累进税率表税法的要素：税率（定额税率）车辆税额表税法的要素：纳税环节税法的要素：纳税期限税法的要素：纳税期限税法的要素：减税免税税法的要素：减税免税的内容课堂练习（1）课堂练习（1）答案课堂练习（2）课堂练习（2）答案税法的要素：违章处理税法的要素：违章处理税法的要素：违章处理税法的要素：违章处理税法的要素：违章处理税法的要素：违章处理税收的分类（1）税收的分类（2）税收的分类（3）税收的分类第二章增值税货物在各环节的增值与价格关系表法定增值额例题：分析:增值税的特点不足之处增值税的计税方法征税范围视同销售货物行为混合销售行为兼营非应税劳务纳税人小规模纳税人一般纳税人(1)一般纳税人(2)税率低税率征收率税率销项税额与进项税额销售额的确定价外费用价外费用(不包括）价外费用(不包括）价外费用(不包括）运费问题的增值税处理:运费问题的增值税处理:销售额销售额销售额特殊销售方式的销售额（1）特殊销售方式的销售额（2）销售额（出租出借包装物）销售额的扣减进项税额准予抵扣的进项税额准予抵扣的进项税额（无专用发票）准予抵扣的进项税额（特殊情况）不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额扣减发生期进项税额的规定进货退出或折让税收优惠其他优惠（了解掌握）应纳税额计算抵扣时限小规模纳税人应纳税额的计算进口货物增值税应纳税额的计算提供应税劳务的计算出口货物退（免）税出口货物退（免）税的条件给予免税并退税的货物免税但不予退税的货物（1）免税但不予退税的货物（2）注意不免税也不退税的货物退税率出口货物退税的计算“免、抵、退”“免、抵、退”的计算（无免税原材料）“免、抵、退”的计算（无免税原材料）“免、抵、退”的计算（无免税原材料）“免、抵、退”的计算（无免税原材料）“先征后退”专用发票的使用和管理征收管理纳税义务发生时间纳税期限报缴税款期限纳税地点第三章消费税特点作用纳税人扣缴义务人征税范围烟酒及酒精化妆品护肤护发品贵重首饰及珠宝玉石鞭炮、焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车小汽车税率复合税率比例税率小汽车定额税率减免税规定应纳税额的计算销售额的确定实行从量定额的计征办法复合计税办法计税价格的特殊规定出口应税消费品退（免）税出口应税消费品的企业退税的范围退税税率的确定退税的计算第五节征收管理(见书104页)税收筹划案例：筹划思路筹划结果法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则如何利用征收特点筹划筹划思路上海大众和广州本田的案例上海大众和广州本田的案例第四章营业税第一节概述一、营业税的概念营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。现行营业税的法规是1993年底修订，1994年施行的《中华人民共和国营业税暂行条例》。二、营业税的特点1、按行业设计税目税率，税负合理2、采用比例税率，计算简便，便于征管3、一般以营业额全额为计税依据，多环节征税三、营业税的作用1、广泛筹集资金，是地方财政收入的重要来源2、体现国家政策，促进各行业协调发展3、公平税负，促进企业改善经营管理第二节纳税人和扣缴义务人一、纳税人的基本规定营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。单位是指：国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位。个人是指：个体工商户及其他有经营行为的个人。包括在中国境内有经营行为的外籍个人。二、纳税人的特殊规定1．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位。2．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。3．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不构成纳税人。三、扣缴义务人1、委托金融机构发放贷款的，其应