会税差异分析与协调暨年度所得税汇算清缴政策.ppt

2024/11/62024/11/62024/11/6几个重要的概念递延所得税资产与负债主要会税差异所得税方面的会税差异销售收入确认条件的差异提供劳务收入确认条件的差异让渡资产使用权收入的差异扣除标准的差异职工薪酬的差异股票期权的会税差异利息费用的差异职工三项费的差异首次执行新准则的福利费差异处理福利费案例职工教育经费的差异处理处理方式招待、捐赠、广告支出的差异捐赠的差异关于广告费的处理企业改制时的处理售后回购的会税差异售后回购案例亏损合同的会税差异预计负债的递延所得税研发费用资本化的会计处理是否确认可抵扣暂时性差异公允价值变动的差异公允价值模式投资性房地产的会税差异投资性房地产处理案例2008年度会税处理2009年度的会税处理股息红利方面的差异案例资产减值损失案例政策性亏损的税务处理非货币性资产对外投资的处理长期股权投资权益法下的差异企业合并时的差异特殊重组的差异长期股权投资处置时的差异续长期股权投资处置时的差异（续）套期保值的会税差异折旧的差异视同销售的差异该公司应如何进行会税处理2009年的新规定会税的永久性差异其他应收款的会计处理会计与增值税的差异增值税纳税义务发生时间买一赠一的增值税处理售后回购案例售后回购的增值税分期收款方式销售商品处理建造合同的差异关注分支机构间货物移送分支机构的所得税处理64各分支机构分摊预缴额案例67计算与分析69所得税汇算清缴汇算清缴政策不能按期办理年度纳税申报的处理年度申报错误的处理应纳税所得额确定的原则续应纳税所得额与亏损收入的形式收入的内容不征税收入与免税收入扣除的要点管理费用的纳税处理828384858687888990919293949596979899100101102103104105106107108109110111112113114115116117118119120121122123124125126127允许税前扣除的准备金支出129130131减免项目所得能否弥补非减免项目亏损企业所得税的主要优惠财产损失税前扣除政策资产损失的范围及扣除要求已明确的几个政策资产损失税前扣除审批范围经税务机关审批后才能扣除的资产损失资产损失税前扣除的审批权限资产损失税前扣除的受理时限审批后才能扣除的资产损失的证据企业内部证据坏账损失的认定条件坏账损失应提供的证据审计报告能否替代鉴证报告总结所得税管理中存在的问题账务：客观性、合法性与合理性2024/11/6