《税法》单元设计王萍.doc

广州科技职业技术学院
课程单元教学设计

（税法）课程
（2013-2014学年第二）学期

系部：管理系
专业：会计
教研室：会计
教师：王萍
课程单元教学设计
授课班级2013级5班上课时间2015年3月11日上课地点2609房教学目标通过学习纳税会计基础知识，税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法，激发学生对纳税会计学习的兴趣。让学生掌握纳税会计的概念、目标，熟悉税务登记管理办法。能力(技能)目标通过学习纳税会计基础知识，让学生学会税收概念、八类税种、掌握税务登记管理办法，能够在各类企业从事会计、税务工作。培养学

生的实践能力。知识目标了解纳税会计的基本概念、税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法；
2..发票的基本内容及使用。重点难点解决方案（方法）
重点：掌握税收概念、特征，熟悉税收的三大要素。
难点：税法中的税收减免的专用术语。
解决方法：教学做一体化、多媒体演示..
参考资料与媒体1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月
2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年
3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年
4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006年
教学条件
课室、多媒体设备、教学PPT；
步骤教学内容教学手段学生活动时间分配导入

知识回顾

讲授新课问题：你了解税吗？
当政府投入大量资金建造广州图书馆，广东博物馆时，我们免费借书,免费进公园，免费参观博物馆，这些都是税收带来的利益。另外，我们天天消费，个人工作收入，都在给国家纳税。事实上，消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，税始终相伴、无处不在。

列举日常商品中的含税份额

企业在生产经营过程中也会涉及各种各样的税，作为企业的会计，当企业发生涉税业务时需要负担多少税额？如何进行账务处理？何时以何种方式缴纳税款？这些问题都将在企业纳税会计的学习中为大家揭晓！

企业纳税会计做什么？
为什么学习企业纳税会计？
如何学好企业纳税会计？

知识回顾之一：税收制度及其构成要素

知识回顾之二：我国现行税制体系

一、纳税会计的概念
1.概念
本质：一种税收管理活动。
任务：对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳过程进行核算和监督。
目的：为了保证税款正确、及时地缴入国库。
2.产生前提：税收的征收
3.税与费的区别

二、纳税会计的目标
1.依法纳税，履行纳税义务
2.正确进行纳税会计核算，认真协调与财务会计的关系
3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
【例】某企业(非房地产开发企业)准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为5000万元，城建税及教育费附加分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照5000万元的价格销售给乙企业;另一种是将房地产作价5000万元投入乙企业，然后将持有的股权以5000万元转让给乙企业的母公司，站在节税减负角度，哪种方式更适合(不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.5‰)?

【例】某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开具增值税专用发票，适用税率17%，乙为生产棉布的小规模纳税人(2009年起小规模纳税人增值税征收率3%)，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，作为财务人员，为降低增值税应纳税额应当如何选择?

三、纳税会计与财务会计的区别
1.联系
（1）核算原理相同
两者都使用了会计的基本核算原理
（2）税务会计以财务会计为基础
税务会计的核算以财务会计的核算为依据，并监督其是否符合税法规定
2.区别
(1)目标不同
(2)对象不同
(3)核算基础不同
(4)计量标准不同

四、税务登记管理办法
主要内容包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。
1、设立登记
办理程序：
（1）申请（2）审核受理（3）交费（4）领证
2、变更登记
办理程序：
（1）提出书面申请，并提供资料
（2）填写《税务变更登记表》
（3）税务机关审核、发证
（4）交费、领证
3、停业、复业登记
办理程序：
(1)提出书面申请，并提供资料
(2)领取并填写《停业登记表》(或《复业单证领取表》)
(3)税务机关审核、批准
4、注销登记
办理程序：
(1)提出书面申请，并提供资料
(2)填写《注销税务登记申请审批表》
(3)税务机关审核、批准
5、