ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析.doc

HYPERLINK"http://www.qikan.com.cn/MagDetails/1009-2781C/2011/6.html"\t"_blank"财经界·学术版2011年第6期
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摘要：随着HYPERLINK"http://www.studa.net/network/"网络HYPERLINK"http://www.studa.net/Economic/"经济的迅速HYPERLINK"http://www.studa.net/fazhan/"发展，HYPERLINK"http://www.studa.net/company/"企业的组织形式发生了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文将基于基础理论，提出ERP环境下企业内部控制面临的挑战，并以HYPERLINK"http://www.studa.net/china/"中国工商银行股份有限公司实施ERP信贷系统为例深入阐述ERP环境下我国企业如何更好地实施内部控制。关键词：ERP环境内部控制企业内部控制制度是HYPERLINK"http://www.studa.net/dangdai/"现代企业管理中的重要内容之一，是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互联系、制约和监督的制度、措施和方法。ERP作为一种企业管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进的HYPERLINK"http://www.studa.net/pc/"计算机管理系统。ERP给企业内部控制带来了诸多变化。一、ERP与内部控制概述(一)ERP概念ERP又称企业资源计划，是20世纪90年代中期由美国著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳公司(GarnterGroupInc.)提出的一整套企业管理系统体系标准。其核心思想在于将制造企业的制造流程将质看做是一个紧密联结的供应链，其中包括供应商、制造商、分销网络和客户，企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务、市场营销、生产制造、量控制、服务维护、工程技术以及对竞争对手的监视。企业应用ERP成功与否，应该从ERP实施的战略动机、实施过程、系统的耦合度、企业的适应性等方面进行衡量。(二)企业内部控制概述2008年5月22日，我国发布了《企业内部控制基本规范》，将企业内部控制的目标定为“遵循、资产安全、报告、经营和战略”这五个方面。所谓内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，是为保证企业战略的贯彻、经营的效率效果的完成、财务报告的可靠性、资产的安全完整以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。二、ERP环境下企业