基本建设财务管理若干规定.pdf

基本建设财务管理若干规定--基本建设财务管理若干规定第一条为了适应建立社会主义市场经济体制的需要加强和规范基本建设投资的财务管理提高投资效益结合财税体制、投资体制改革和财务会计制度改革的要求制定本规定。第二条本规定适用于实行独立核算的建设单位包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。但不包括经财政部批准实行基本建设财务和企业财务并轨的单位。第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针>策做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作依法、合理、及时筹集、使用建设资金严格控制建设成本提高投资效益。第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。第五条有财政性资金投资的建设单位要及时向同级财政部门提交项目建议书、初步设计的批准文件和项目概算。还要按照财政部门的要求提供可行性研究报告、施工图及施工图预算、施工合同、开工许可证等文件资料的复制>。建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项应当在确立和办理变更手续之日起三十日内向财政部门提交有关文件、资料的复制>。第六条建设单位及其主管部门要做好基本建设财务管理的基础工作按规定向财政部门报送基建财务报表。建设单位应当按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;建立健全内部财务管理制度;对基本建设中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程进度定期进行财产物资清查。第七条经营性项目应当按照国家关于项目资本金制度的规定在项目总投资以经批准的动态概算计算中筹集一定比例的非负债资金作为资本金。非经营性项目筹集建设资金仍按现行制度管理。第八条经营性项目筹集的资本金须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告由项目据以向投资者发给出资证明。第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金要按照投资主体的不同分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工决算后相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。国家资本金包括中基本建设财务管理若干规定--基本建设财务管理若干规定--央财政预算拨款、地方财政预算拨款、政府设立的各种专项建设基金、其它财政性资金等。第十条对于国家投入资本金比例较大的大中型建设项目国家资本金应按国家关于基本建设拨款的程序和有关管理规定及时到位。第十一条经营性项目筹集的资本金在项目建设期间和生产经营期间投资者除依法转让外不得以任何方式抽走。法律、法规另有规定的从其规定。第十二条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额包括发行股票的溢价净收入、资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产、资本汇率折算差额等在项目建设期间作为资本公积金项目建成交付使用并办理竣工决算后相应转为生产经营企业的资本公积金。第十三条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资冲减工程成本。第十四条经营性项目在建设期间的财政贴息资金作冲减工程成本处理。第十五条经营性项目在实行项目法人责任制和资本金制度后财务管理不再实行投资包干责任制在建项目已实行投资包干责任制的仍按现行有关财务管理规定执行。非经营性项目实行投资包干责任制的其包干节余按投资来源比例分别用于归还贷款和进行分配其中国家财政性资金投资形成的包干节余30%上交同级财政部门;20%上交主管部门由主管部门用于基本