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“营改增”后的建筑业纳税筹划研究
随着社会和经济的发展，税制也在不断地完善和更新。2016年4月1日，中国取消了营业税，改为增值税。这项政策被称为“营改增”。建筑业是一个重要的产业，营改增对这个行业的纳税策略产生了深远的影响。因此，本文将探讨营改增后建筑业的纳税筹划。
一、营改增政策背景
营业税是一种国内增值税前阶段消费税，包括一般纳税人营业税和小规模纳税人营业税。营业税的税率为3%、5%和20%。2016年，营业税率合并为5%和10%两个税率，由增值税代替征收。
为什么要取消营业税？营业税存在一些问题，例如税种多、税率高、有一定的双重征税问题等，这些问题造成了企业负担重、税制复杂等问题。而增值税相对更加简单，有利于减轻企业税负和提高税制效率。
二、营改增后建筑业纳税筹划
1.建筑业的纳税筹划原则
在税制改革的大背景下，建筑业也需要根据自身情况进行纳税筹划。根据《中华人民共和国税法》规定，企业的纳税筹划应该遵循合法、合规、合理的原则。对于建筑业来说，合法的纳税筹划应该充分利用各种法律手段，采取合法的税务筹划措施，依法避免、减轻税收负担。合规的纳税筹划应该按照国家税收政策和法规的要求，合规、合法地组织企业的财务会计工作。合理的纳税筹划应该根据企业的实际情况，遵循经济思想，尽可能地减少税务风险和企业的税收负担。
2.建筑业的增值税税率
建筑业的增值税税率分为两种：普通征税和简易征税。普通征税，相对应的服务业也是一般的货物和服务都可以进行供应。税率为11%。简易征税，适用于销售行业、服务业和建筑业，税率为3%。可以看出，该税率较低，是建筑业企业纳税筹划的一个重要机会。
3.税种转换原则
营改增后建筑业企业要注意的一个问题是，需要针对自身实际情况选择适合自己的税种。这意味着，企业需要通过合理的税种转换进行纳税筹划，使企业的税负更小，税收成本更低。
4.建筑业减免税
营改增后的建筑业税收政策对企业的影响十分显著，但对于若干特定企业，减税活动也将在未来得到发展。根据纳税人的不同类型，包括一般纳税人、小规模纳税人在内，税收政策同样有所不同。对于符合条件的企业，政府也将进行税收优惠和税收减免等政策。
5.结合房地产行业的税收策略
营改增后的建筑业还需要考虑一个问题：房地产税。根据国家政策，房地产开发商需要按照固定比例缴纳房屋交易价格的税金。因此，建筑业企业需要根据自身情况，确保能在房地产税的前提下，采用合理的纳税策略。
三、结论
营改增改革是一个重要的税收制度改革，对建筑业的纳税方式、税率和税基等产生了很多变化。然而，营改增虽然改变了很多，但建筑业企业的纳税策略始终是为了合法合规合理，在税务基础上尽可能地减少成本，提高企业的竞争力。营改增后的建筑业税收策略有很多，企业需要根据自身情况制定自己的税收策略。从合法、合规、合理三个方面制定纳税策略，有利于企业在竞争中获得更大的优势和更高的效益。