(完整word版)2019期末考试--税法.doc

2019期末《税法》复习题A
一、单项选择题
1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（B）
A小型微利企业B高新技术企业
C居民企业D取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业
2、税收负担可以转嫁的税，属于（B）
A价内税B间接税C直接税D从价税
3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）
A甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工
C甲发订单，乙按甲的要求加工D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D）。
A向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B支付给烟叶销售者的价外补贴的当天
C支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A）
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出
6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（B）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得
7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2017年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（C）万元。
A.17.65B.18.2C.18.55D.20.3
8、城镇土地使用税的计税依据是（D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入
C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积
9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B,但是说啥的都有)税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率
10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是(D）。
A.税务部门予以退税B.不再给于抵扣C.可抵扣以前欠税D.结转下期继续抵扣
二、多项选择题
1、税收的形式特征包括（BC）
A普遍性B强制性C无偿性D固定性
2、关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限是（AD)。
A.补征期为1年内B.追征期为1年内C.补征期为3年内D.追征期为3年内
3、印花税的征税对象包括（ABCD）。
A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照
4、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ACD）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保管3年
C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
5、下列各项中，属于关税征税对象的有（ABCD）。
A.贸易性商品B.个人邮寄物品
C.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品D.入境旅客随身携带的行李和物品
三、判断题
1、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售，征收消费税和增值税。(错)
2、纳税人凡是缴纳增值税、消费税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。（错）
3、出口货物免抵的增值税税额免征城市维护建设税。（错）
4、增值税的计税依据是不含增值税的价格,它的最终承担者是经营者。（错）
5、税目是征税对象的具体化,体现征税的深度。（错）
四、简答题
1、我国现行税法体系：（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。我国目前还没有制定统一的税收基本法。税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。（三）按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法。（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

在我国消费税的税目包含哪些？：我国消费税税目共有16个.现行消费税的科目主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等16个税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行