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浅析新企业所得税背景下的纳税筹划
随着中国税制改革的不断深入，企业所得税也经历了多次调整和完善。2017年，我国推出了新的企业所得税法，为企业纳税带来了一定程度的变化。在这样的背景下，纳税筹划成为了企业重点关注的问题之一。本文将从新企业所得税的背景、企业纳税筹划的定义和重要性、企业在纳税筹划中可以采取的方式和注意事项等方面进行分析和阐述。
一、新企业所得税的背景
2017年3月，全国人大通过了新的企业所得税法。新企业所得税法自2018年1月1日起正式实施，取代了2008年原有的企业所得税法。新企业所得税法主要目的是进一步推进税制改革，优化税收结构，增强企业自主创新能力，扶持小微企业发展，减轻企业负担等。在新的企业所得税法中，对于企业的税负和纳税方式都做了一些较大的改变，例如税率多级调整、优化税前扣除、调整税收的征税范围等。
二、企业纳税筹划的定义和重要性
企业纳税筹划是指在合法和合规的前提下，通过综合运用税收规定和财务管理技术，从而降低企业税负，提高企业经济效益的行为。企业纳税筹划对于企业的发展具有重要意义。首先，纳税筹划可以有效地降低企业的税负，减少企业的经营成本。其次，纳税筹划可以提高企业的竞争力，为企业创造更多的利润空间。此外，纳税筹划可以增强企业的稳定性和可持续性，为企业做好长期规划和发展打下坚实的基础。
三、企业在纳税筹划中可以采取的方式
（一）合理运用税前扣除
在新企业所得税法中，对于税前扣除的规定做了一些优化和调整，例如对职工教育费用、研究开发费用、技术转让等加大了支持力度。企业可以通过合理运用这些税前扣除政策，将企业的收入和利润最大化，降低企业的税负。
（二）运用税收优惠政策
企业可以充分利用政府提供的税收优惠政策，例如对小型微利企业、科技型中小企业等提供的税收优惠政策。此外，对于通过科技创新、环境保护、文化传承等方面做出的贡献，政府也会给予一定的税收优惠，企业可以通过这些政策降低企业的税负。
（三）避免涉税风险
在进行纳税筹划的过程中，企业应该保持合规合法的原则，避免使用不规范的涉税行为。例如，企业应该严格遵守各种税收规定，合理纳税，防止出现偷税漏税等违法行为。
（四）合理运用跨国税收规划
对于涉及到跨国经营和跨国公司间纳税的企业来说，合理运用跨国税收规划可以帮助企业减少税负，提高经济效益。企业可以通过充分利用国际税收协定，以及在国家间合理配置资产、营运企业，从而合法降低企业的税负。
四、企业在纳税筹划中应注意的事项
（一）加强纳税风险意识
企业应该加强纳税风险意识，建立良好的管理制度和规范的操作程序，避免因为对税收规定的不熟悉或者是对风险意识不强而导致偷税漏税等不规范行为的出现。
（二）合规合法
企业在进行纳税筹划的过程中要始终保持合规合法的原则，通过各种合法合规的手段降低企业的税负，不得使用违法违规的手段规避税收。
（三）合理操作
企业在进行纳税筹划的过程中，应该遵循合理化的原则，避免过度利用税收政策和涉税技巧，以至于产生消极的社会影响。合理化的运用税收政策和涉税技巧，应该是企业做出长期规划和战略决策的一部分。
综上所述，企业纳税筹划已经成为企业在面对竞争压力、经营成本上升等问题时，提高企业的经济效益、降低企业的税负等方面的首选手段和重要手段。因此，企业在纳税筹划中，要合理利用税收政策和涉税技巧，遵循合规合法、合理操作的原则，加强纳税风险意识，从而做出有效的纳税筹划，为企业的长期发展打下坚实的基础。