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浅析中小企业应收账款的风险与控制
中小企业应收账款的风险与控制
随着中国经济的持续发展，中小企业的数量也不断增加。在中小企业的经营活动中，应收账款往往是一个重要的经营流程。然而，随着业务的扩展和规模的增大，中小企业面临的应收账款的风险不断增加。本文将从中小企业的应收账款风险及其原因、应收账款控制方法以及中小企业的应收账款风险管理等方面进行分析。
一、中小企业的应收账款风险及其原因
1.1应收账款风险的定义
应收账款是企业按照销售合同或提供服务的协议所应收到的货款或服务费。它是企业的经营资金在流通过程中扮演了重要的角色。然而，随着外部环境的不断变化，中小企业的经营活动受到了很大程度的影响，应收账款风险也成为了一个普遍存在的问题。应收账款风险是指企业在交易中无法获得应有的支付或收取应收账款的可能性。它反映了企业与客户之间信用关系的安全性，也是一个影响企业生存和发展的重要因素。应收账款风险不仅可以导致企业的现金流压力，还可能导致企业经营活动的困难和生产能力的下降。
1.2应收账款风险的原因
在中小企业的经营活动中，应收账款风险主要由以下几个方面的因素引发。
（1）信用风险：中小企业的客户来自各个行业，其信用状况因行业和规模的不同而不同。在与客户进行销售或服务协议时，企业没有足够的基础数据和经验判断客户的业务能力和信用状况。一旦客户的信用风险增加或出现债务危机，企业可能面临应收账款的风险。
（2）市场风险：市场环境常常发生变化，某些行业或市场可能会快速波动或下滑。如果企业的销售和服务依赖于某些行业或市场，一旦市场风险增加，企业可能面临客户失去营收能力或资金困难的风险。这将导致企业应收账款的风险急剧增加。
（3）法律风险：在销售和服务协议中，中小企业要承担一定的法律风险。如果客户出现付款或提供服务问题，本企业可能需要依据相关法律规定来解决争议。一旦客户不履行合同，企业将面临应收账款的风险。
1.3应收账款风险的影响
应收账款风险对企业的影响主要体现在以下方面。
（1）现金流尽缩：企业需要通过应收账款来获得流动资金来维持正常的经营活动。应收账款的不确定性可能会导致企业无法准确预测其经营现金流，如果这个风险不能有效控制，那么中小企业的经营活动可能会瘫痪。
（2）提前清退或大幅赊账：企业面临应收账款风险会影响收回账款的速度。这可能会导致企业无法按时归还借鉴的款项，从而面对高额利息或罚款的风险。如果企业不能解决这些问题，可能会导致不良的现金流，财务报表的不准确性和不良业绩等问题。
（3）影响企业信誉：企业的信誉对中小企业的经营环境至关重要。应收账款风险的不良影响可能会减弱企业的客户和合作伙伴对企业的信任，甚至会导致购买力的降低，使企业遭受伤害。
二、应收账款控制方法
为应对应收账款风险对企业经营的不利影响，中小企业应该采取适当的方法和措施来管理和控制应收账款。以下是一些应收账款控制的有效方法。
2.1保留出色的信用记录
中小企业需要维护和创建客户与自己的良好信誉关系。这可以通过维护客户联络信息，定期与他们保持联络，重要合同签订前与他们进行沟通等方式来完成。企业可以制定优惠收费政策，以更好地激励客户、维护客户关系和吸引新客户。
2.2实现及时清算
中小企业能够通过优化和简化会计流程、增加人力、加强与客户的联系等方式，来确保从客户处得到应收账款的清算。此外，企业可以使用商业辅助工具，比如自动化的会计和抄牌系统等工具，以提高清算能力和准确性。
2.3加强与顾客的沟通
企业应该通过多种渠道与客户沟通，明确合作内容和付款时间，规范和拓宽合作渠道，确定标准化收款机制等方式，以获得客户的支持和信任。中小企业还可以与客户签订包括罚款、延迟支付等条款的合同，提高对应付账款的自信心。
2.4提升应收账款的透明度
企业应该建立透明化的财务报告机制，以便及时发现和纠正财务隐患。此外，企业应该完善以应收账款为核心基础的财务信息，以系统化和标准化的方式来跟踪和比较应收账款相关数据，制定长期和短期应收款跟踪计划，提高管理水平。
三、中小企业的应收账款风险管理
3.1建立公司的风险管理制度
中小企业应该建立通用且实用的风险管理制度，将其各个环节系统化整合，包括风险鉴定、风险明细分析、分层管理和反馈审计等功能，以及确保实施绩效水平，确保管理和处理风险的连续性和唯一性。
3.2设立集中账务管理部门
为确保集中处理应收款项，中小企业需要设立集中账务管理部门，包括应收账款管理、营业账款管理和尾款管理三个方面，管理部门应该要成功透明、规范化、分层化，在全公司范围内协调实施应收账款管理措施。
3.3建立精细、科学的风险评估机制
中小企业应该通过相关函数部门的有效协调，建立科学且美满的应收账款风险评估机制。此机制应该能够准确发现和预测风险，迅速反应风险，协同应对风险，并及时修改风险预防和管