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我国煤炭行业的税负现状及思考
一、煤炭行业税制概述
煤炭行业是我国国民经济的重要支柱产业，工业、交通、能源等领域无不离开煤炭的支持。近年来，随着国家对煤炭行业的税收政策的不断调整和完善，煤炭行业纳税制度得到了一定程度的改善。
我国煤炭行业纳税制度主要涉及的税种有：资源税、增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育附加税等。其中，资源税是煤炭行业特有的税种，是煤炭资源利用偏离效益的一种经济手段，其计税对象是煤炭资源。
二、煤炭行业税负现状
1、资源税
资源税是煤炭行业的一项重要税种，也是以资源为对象的一种特殊税种。根据最新修订的《资源税法》，新税法于2020年9月1日起正式实施。新税法将加重对煤炭等耗能资源的税收负担，从而鼓励企业转型升级，向低碳经济、循环经济等方向转型。从整体上看，新税法对我国煤炭加重了税收负担。
2、增值税
增值税是我国主要的流转税种之一，也是煤炭行业的重要税种之一。从2018年开始，我国对煤炭减税，到2020年6月底，我国煤炭实行增值税三档税率调整，税率分别为13%、9%和6%，较之前最高税率16%下调了3个百分点。这一税收政策在一定程度上改善了我国煤炭企业的经济效益。
3、企业所得税
企业所得税是我国推广范围最广的税种之一，也是煤炭行业的重要纳税种。我国的企业所得税直接关系到企业的盈利能力和税收负担。在目前的税法体制下，煤炭行业企业所得税税率正常与其他行业持平。但是，由于煤炭行业在采煤、煤炭生产、运输等方面必须消耗大量的煤炭资源和能源，因此企业所得税的税负相对较重。
4、城市维护建设税
城市维护建设税是一种常规性的地方财政税种，是地方税收的重要来源。煤炭行业作为重要的能源供应产业，其所在地区对于城市维护建设税贡献较大。煤炭企业往往需要承担较高的城市维护建设税，其税负较重。
三、煤炭税负问题的思考
1、优化资源税制度，鼓励企业转型升级
煤炭资源是我国的重要资源，资源税是煤炭行业的特有税种。加重对煤炭等耗能资源的税收负担，不仅有助于促进煤炭行业向高技术含量、高附加值和低碳经济等方向转型升级，也可保障煤炭资源的合理利用和环境保护。
2、合理调整增值税税率
增值税是我国主要的流转税种之一，也是煤炭行业的重要税种之一。根据煤炭行业的发展状况和政策需要，对增值税税率进行合理的调整，是煤炭企业实现可持续发展的重要保障之一。
3、建立煤炭企业所得税优惠政策
由于煤炭行业在采煤、煤炭生产、运输等方面必须消耗大量的煤炭资源和能源，而煤炭企业所得税的税率正常与其他行业持平，因此煤炭企业的税负相对较重。应该建立煤炭企业所得税的优惠政策，逐渐减轻其所承担的税收负担。
4、缓解城市维护建设税累赘
城市维护建设税是一种常规性的地方财政税种，但煤炭企业往往需要承担较高的城市维护建设税。应该逐步减轻煤炭企业的城市维护建设税累赘，以促进煤炭企业技术进步和素质提高。
综上所述，我国煤炭行业的税负现状存在一定的问题，需要通过优化税制、调整税率、建立优惠政策等措施，缓解税负压力，促进煤炭行业健康稳定发展。同时，在加强资金和财税政策监管方面，保证政策执行的真实性和有效性，发挥税收在经济调控中的作用。