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完善我国增值税制的思考与建议
一、引言
增值税是现代市场经济体系中最重要的一种税种，是现代财税体制中不可或缺的组成部分。我国增值税制度自1994年实施以来，经历了多次调整和改革。但随着中国经济不断发展和税收体制改革的推进，我国现有的增值税制度已经暴露出一些不足之处。本文将探讨我国现有增值税制度存在的问题，并提出相应的建议和思考，以期为我国税收体制改革提供有价值的参考。
二、我国现有增值税制度存在的问题
1.税率结构不合理
增值税税率结构是决定税收收入的重要因素。我国现行的增值税税率结构存在问题，首先是高低税率之间的差距过大。目前，一般纳税人的增值税税率为16%，而小规模纳税人的税率仅为3%。这种高低税率并存的税率结构不仅有利于搞虚假发票、逃税等行为，而且对税收收入的稳定性也产生了负面影响。
2.税制设计存在不合理之处
现有增值税制度中，存在也不合理之处，如扣税制度中小规模企业的应税确认标准。目前，企业的应税确认标准为年营业额低于500万，不仅不符合国际惯例，而且也无法满足当前企业的实际需求。此外，我国现有增值税制度中也存在一些有利于搪塞、逃税的漏洞，企业在纳税时往往可以通过虚报和恰当的行为姿势来规避税收。
3.税收征管效率低
税收征管是税收制度稳定实施的关键所在。但是我国现行的增值税税收征管效率存在问题，一方面是税务部门的职责明晰问题。现有的税收机构设置过于繁琐，而且涉及的部门众多，如税务局、地税局、国税局等，这样的机构设置在有限的资源和人力下会对国家的财政投入造成很大的负担；另一方面，还存在税务人员素质低和管理手法落后的问题。
三、存在问题的原因分析
上述存在的问题反映出我国现有增值税制度存在的深层次问题。其中，最主要的原因包括以下几个方面：
1.税收条件不全
我国增值税制度存在的问题，部分源自我国税收体制尚未完全健全。现有的税收条件不仅回避不了现代市场经济的现实问题，而且也无法与国际接轨。应该在税收体制中保证公平、公正、透明的原则。
2.管理水平不够
我国现有增值税制度在管理和征集的过程中，存在一些问题。目前的税务人员素质不高，他们的业务知识不全，缺乏很好的管理技巧、方法和理解，这些都将导致税收征管的成本难以管理，虽然这未必能彻底解决现有的问题，但提高政务人员的工作能力对于解决税收征管问题一定有所帮助。
3.社会科技进步的问题
我国现有增值税制度中，管理和执行本身也是需要结合社会技术进步的，当前信息技术运用不充分也是制度的局限性。信息技术的发展，可以使税务部门更好地掌控企业的各项数据，监管更加严格，同时也能便捷企业间跨区、跨省间交流纳税信息，缓解繁琐纳税等问题。
四、完善我国增值税制度的建议
在充分分析我国现有增值税制度存在的问题和原因后，我们还需要做出一些有效的改革建议，以更好地推动我国税收体制构建和现代化。
1.优化税率结构
优化税率结构是解决我国现有增值税制度不合理问题的重要途径之一。由于我国现行增值税制度中存在高低税率并存的税率结构，可以考虑将单一税率逐步推向，实行机构公开存储库，大幅公开透明存储政府预算外平衡考核评估等议题，集中力量旁边规避无效资金支出，并尽可能满足纳税人的实际需求
2.提高应税确认标准
现有增值税制度中，小规模企业的应税确认标准有所滞后，可以考虑逐步提高应税确认标准，让小规模企业更好地参与市场竞争，进而提高企业的生产效率和整体实力。对于小型企业的发展，政府可以在税收、融资等方面为其提供更多的扶持政策，鼓励和支持小企业发展。
3.提高税收征管效率
税收征管效率的提高是政府推进税收体制优化和现代化的重要举措之一。在税务部门的组织和管理方面，当前应该加强税收部门的职责明晰和职责划分，减少机构重叠，降低税务部门的管理成本。同时，还应该优化个人素质和工作能力，提高创新能力和应变能力，更好地应对问题发生。
4.发挥信息技术的作用
信息技术的应用不仅可以提高税务部门管理和征集的效率，而且也可以为纳税人提供更便捷的纳税服务。因此，在增值税制度改革过程中，应该发挥信息技术的作用，加大信息化建设投入，提高技术水平，加快信息化建设进度。同时，也需要加强信息安全工作，防范信息泄露和安全风险。
五、结论
增值税是我国税收体系中最为重要的税种之一，在我国经济发展和税收体制改革中发挥着重要作用。虽然我国现有增值税制度经历了多次修改和改进，但仍存在一些问题，如税率结构不合理、应税确认标准低、税收征管效率低等问题。要解决这些问题和优化我国增值税制度，需要提高纳税人信息化，完善税收条件，加强税务人员的教育和训练，提高管理品质和技术水平，并实现扁平化管理，提升企业信用等级。