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基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系构建
摘要：
内控是企业治理的重要组成部分，也是保障企业健康发展和防范各种风险的重要手段。建筑施工企业是典型的资本密集型企业，所处的市场环境和经营风险特点决定了其内控必须建立在风险导向的基础上。本文根据建筑施工企业的经营特点和风险特性，构建了一套基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系，以期为建筑施工企业的内控建设提供参考。
关键词：风险导向，建筑施工企业，内控指标体系
一、引言
建筑施工是一个资本密集型行业，企业经营需要面对各种各样的风险，比如工程施工风险、资金风险、市场风险等。这些风险会对企业的经营和发展产生不利影响，严重的甚至会导致企业破产。如何防范和化解企业风险，保障企业健康运营，成为建筑施工企业内控建设的重中之重。本文将构建一套基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系，以期为建筑施工企业提供可行的内控建设方案。
二、建筑施工企业的风险特性
（一）工程施工风险
建筑施工企业的主营业务是房屋建筑和市政基础设施建设，因此工程施工风险是其最主要的风险之一。工程施工风险包括工期风险、质量风险、安全风险和环保风险等。建筑施工质量问题容易引发严重后果，如工程质量不达标会导致工程质量纠纷，使企业面临赔偿问题、声誉问题和利润问题。
（二）资金风险
由于建筑施工行业的特殊性质和资金投入的巨大性，建筑施工企业存在着较大的资金风险。资金风险主要表现在资金回收周期长、资金浪费和资金盈余难以处理等方面，这些问题都可能对企业的经营稳定造成不良影响，甚至危及企业的生存。
（三）市场风险
市场风险主要表现在行业竞争、市场周期、市场变化、政策变化等方面。建筑施工企业的市场环境容易受到宏观经济环境、政策环境、行业变革等外部因素影响，从而导致企业在市场上的竞争劣势。
三、基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系
（一）风险管理指标
建筑施工企业应当建立完善的风险管理制度和流程，通过风险管理来预防和控制风险。风险管理指标主要包括：
1.风险管理流程指标：建筑施工企业应当建立完善的风险管理流程，该流程应当包括风险鉴定、风险评估、风险控制、风险监测和风险应急等环节。
2.风险管理人员指标：建筑施工企业应当指派专人负责风险管理工作，确保风险管理工作得到有效的开展。风险管理人员应当具备一定的专业能力和熟练掌握风险管理的理论和方法。
3.风险管理工具指标：建筑施工企业应当运用科学的风险管理工具和技术，如风险分析、风险评估、风险控制等。
（二）内部控制指标
建筑施工企业应当建立完善的内部控制制度和流程，通过内控来保障企业的经营稳定和风险控制。内部控制指标主要包括：
1.财务内控指标：建筑施工企业应当建立规范的财务制度和流程，加强会计核算、成本控制、预算管理、内部审计等方面的管理。
2.操作流程内控指标：建筑施工企业应当建立完善的施工管理体系，加强施工现场的管理、监督和质量控制。
3.信息技术内控指标：建筑施工企业应当建立完善的信息安全管理体系，保障企业信息的安全和稳定，防范信息泄露和黑客攻击。
（三）合规管理指标
建筑施工企业应当依法合规经营，遵守国家法律法规和企业内部管理制度，避免违法违规行为，保证企业的合法经营和良好声誉。合规管理指标主要包括：
1.法律法规指标：建筑施工企业应当严格遵守国家法律法规和企业内部管理制度，加强合规风险管理和合规培训。
2.经营风险指标：建筑施工企业应当根据经营特性和风险特点加强对经营风险的管理和控制，防范潜在合规风险。
3.内部控制指标：建筑施工企业应当加强对企业内部的风险控制和监督，防范内部人员违规行为和行为冲突。
四、建筑施工企业内控指标体系实施
建筑施工企业应当根据自身的特点和管理需求，将上述内控指标体系逐一实施落实。具体实施步骤如下：
1.制定内控指标体系的实施方案：企业应当按照内控指标体系的要求，制定实施方案，并明确实施部门，明确工作计划和实施周期。
2.确定内控指标体系的监测指标：企业应当根据内控指标体系的实施方案，确定监测指标，并对其进行定期评估，发现问题及时纠正。
3.按照计划实施内控指标体系：企业应当按照实施方案和工作计划逐一实施内控指标体系，保证内控能够得到有效的开展和实践。
4.监测并评估内控体系的实施效果：企业应当定期对内控指标体系的实施效果进行评估和监测，并根据评估结果优化和调整内控指标体系。
五、结论
基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系的构建，旨在为建筑施工企业的内部控制建设提供方向和参考。通过对建筑施工企业风险特性的分析，可以得出建筑施工企业内控指标体系包括风险管理指标、内部控制指标、合规管理指标等部分。基于内控指标体系，企业可以有计划、有序地进行内部控制建设，规避各种风险，避免经营风险对企业的重大影响，为企业实现稳定、可持续和健康发展提供有力保障。