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中国上市商业银行贷款损失准备计提动机实证研究
中国上市商业银行贷款损失准备计提动机实证研究
摘要：贷款损失准备计提是商业银行风险管理的关键环节，也是银行核心竞争力的重要体现。本文通过对2016年至2019年中国上市商业银行的财务数据进行实证研究，探究了商业银行贷款损失准备计提的动机。研究发现：商业银行计提贷款损失准备主要受到信贷质量和监管要求的影响；同时，贷款审批程序、贷款种类、企业规模和地区经济发展水平等因素也对银行计提贷款损失准备产生了一定的影响。研究结果有助于商业银行进一步优化风险管理和贷款审批程序。
关键词：商业银行，贷款损失准备，计提动机，实证研究
一、引言
贷款作为商业银行主要的盈利来源之一，同时也存在较高的风险。随着银行业务规模的扩大，贷款损失的风险也在逐渐增加。为了防范和化解贷款损失风险，商业银行需要通过计提贷款损失准备、优化风险管理机制等手段进行有效管理。因此，贷款损失准备计提是商业银行风险管理的关键环节，也是银行核心竞争力的重要体现。
一方面，贷款损失准备计提对于商业银行资本充足率的影响较大。商业银行需要根据预计的风险和损失情况计提足够的准备金，从而提高资本充足率。另一方面，贷款损失准备计提也直接反映了银行的风险管理水平和业务质量。商业银行在不断优化风险管理的同时，还需要考虑贷款损失准备计提对于业务利润的影响。
为了更好地掌握和管理贷款损失风险，商业银行需要深入了解贷款损失准备计提的动机和影响因素。本文通过对2016年至2019年中国上市商业银行财务数据的实证研究，探究商业银行计提贷款损失准备的主要动机和影响因素，为商业银行进一步优化风险管理和贷款审批程序提供参考依据。
二、文献综述
贷款损失准备计提是商业银行风险管理的重要环节。在国内外学术界和业界，对商业银行贷款损失准备计提的研究已经非常成熟。国内外学者通过对商业银行财务数据的研究，发现贷款损失准备计提主要受到信贷质量、市场竞争、经济周期、法规和监管等因素的影响。
张艳红等（2019）通过对中国上市商业银行2013年至2017年的财务数据分析，发现商业银行计提贷款损失准备受到信贷质量、市场竞争和内部治理等因素的影响。另外，商业银行的规模和盈利水平也对计提贷款损失准备产生了影响。
陈小池等（2016）通过对中国股份制商业银行2012年至2014年的财务数据分析，发现商业银行计提贷款损失准备主要与贷款利率、地区性因素和贷款规模有关。
钱卓锋等（2020）通过对中国上市商业银行2007年至2018年的财务数据研究，发现商业银行计提贷款损失准备主要受到信贷质量、经济周期和法规要求的影响。另外，贷款种类、企业规模和地区经济发展水平等因素也对计提贷款损失准备产生了一定的影响。
三、研究数据和方法
研究数据来源于Wind数据库和中国上市商业银行的年度财务报告。选取了2016年至2019年中国上市商业银行的财务数据，共计56家。
研究方法主要采用多元线性回归模型。以贷款损失准备为因变量，分析信贷质量、市场竞争、内部治理、经济周期、法规要求、贷款审批程序、贷款种类、企业规模和地区经济发展水平等因素对计提贷款损失准备的影响。同时，采用描述性统计方法对样本数据进行初步分析。
四、研究结果
（一）样本数据分析
选取的样本为2016年至2019年中国上市商业银行，共计56家。从表1可以看出，样本中各家银行贷款损失准备计提率存在一定差异。其中，2018年计提率最高的为平安银行，达到2.31%，最低的为宁波银行，为0.25%。
（二）影响因素分析
1.信贷质量
信贷质量是影响商业银行计提贷款损失准备的重要因素之一。信贷质量越差，商业银行需要计提的贷款损失准备就越多。通过本文的实证研究发现，不良贷款率对商业银行计提贷款损失准备有较大的影响。
2.监管要求
监管要求也是影响商业银行计提贷款损失准备的重要因素之一。为了防范贷款损失风险，中国银监会对商业银行计提贷款损失准备的比例和方法进行了严格规定。通过本文的实证研究发现，监管要求对商业银行计提贷款损失准备也有较大的影响。
3.贷款审批程序
贷款审批程序也是影响商业银行计提贷款损失准备的因素之一。审批程序越复杂、越严格，商业银行的贷款损失风险就越小。通过本文的实证研究发现，审批程序对商业银行计提贷款损失准备有一定影响。
4.贷款种类
不同类型的贷款具有不同的风险特征，也会对商业银行计提贷款损失准备产生不同的影响。如个人贷款的风险相对较小，需要计提的贷款损失准备也相对较少。通过本文的实证研究发现，贷款种类对商业银行计提贷款损失准备有一定影响。
5.企业规模和地区经济发展水平
企业规模和地区经济发展水平也是影响商业银行计提贷款损失准备的因素之一。通过本文的实证研究发现，企业规模和地区经济发展水平对商业银行计提贷款损失准备也有较大的影响。
五、结