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“营改增”背景下的企业纳税筹划方法分析
随着“营改增”税改的实施，税收制度和企业财务管理又面临了新的挑战。对于企业而言，采取合理的纳税筹划方法不仅可以减少税负，也可以提高企业税收管理的效率和质量。本文将从企业纳税筹划的概念开始，分析营改增税制下的纳税筹划方法。
一、企业纳税筹划的概念
企业纳税筹划是指根据税收法律规定，通过合理合法的计划和安排，降低企业的税负水平，最大程度地发挥企业的经济效益和社会效益。企业纳税筹划具有以下几个特点：
1.合法合规性：依照税收法律规定，不得以非法逃税、偷税漏税等手段进行，以遵守法律法规的规定。
2.主动性：企业自愿进行筹划，而不是被动应对税务机关的调查和处罚。
3.经济性：企业通过纳税筹划能够达到降低税负、提高经济效益的目的。
4.稳定性：企业的纳税筹划应当注重经营全局，保证财务风险可控，具有一定的稳定性。
5.可操作性：企业纳税筹划应当具有可行性和可操作性，避免影响企业正常经营。
二、营改增税制下的企业纳税筹划方法
1.选择适当的税负优惠政策
营改增税制下，企业可以根据自身特点和营业模式选择适当的税负优惠政策，如小规模纳税人、增值税进项税额抵扣等。同时，企业可以结合中央和地方政府的财政政策和产业政策，开展相关的税收优惠活动，以降低企业负担，提高营业收入和利润水平。
2.合理安排营业收入和成本费用
企业在计算应纳税所得时，可以采用合理的计税方法和税前扣除项目，适当减少营业收入和成本费用的财务规模，以降低所得税负。例如，企业可以选择适度提高折旧费用、财务费用、研发费用等成本支出，减少应计的纳税所得额。
3.寻找适当的递延所得税筹划策略
营改增税制下，企业可以通过采用递延所得税筹划策略，将应纳税所得分摊到多个会计年度，降低所得税负担。企业可以合理利用资产重组、债务重组、纳税期延期等方式，将应纳税所得分摊到未来的多个会计年度内，降低当前年度所得税负。
4.选择适当的投资项目和地区
企业在营改增税制下，可以根据自身经营情况和税务政策，选择适当的投资项目和地区，以获取更多的税收支持和减免。例如，企业可以选择投资国家重点支持的环保、科技创新等领域，享受国家的税收优惠政策和税收资金补贴。
5.优化企业税务管理体系
营改增税制下，企业需要积极推进税务管理改革，建立完善的税务管理体系。企业应当规范财务会计制度、完善税务内部控制体系，加强财务审计和风险评估，提高财务管控效率和质量，降低税务风险和税负水平。
三、结论
企业的纳税筹划是合法合规的行为，是企业财务管理的重要组成部分。营改增税制下，企业需要积极应对税收政策的变化，择机采取合适的纳税筹划方法，降低税负、提高财务效益。同时，企业需要加强税务管理和内部控制，规范财务行为，以保证企业的稳定性和长期发展。