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施工企业既有项目营改增面临问题及对策
一、背景
2016年5月1日，我国营业税与增值税合并，实施营改增政策，施工企业既有项目面临一系列问题，需要采取相应措施进行应对。本文旨在探讨施工企业既有项目营改增面临的问题及对策。
二、问题分析
1.增值税税率上涨，成本增加
原来的营业税税率为3%、5%、7%，而增值税税率为6%、11%、17%。因此，施工企业在税负上将面临较大压力，企业的成本也会相应上升。
2.已收取营业税如何转换为增值税
既有项目中，企业可能已经向业主收取了营业税，如何将已收取的营业税转化为增值税，是企业面临的一大难题。
3.企业无法增加发票
对于一些既有项目的承包商，可能不能增加发票，或者仅能增加少量发票，无法使每个月发票与实际收入相匹配，从而导致企业月末税负较高。
4.如何处理退款
企业在既有项目中，有可能需要对业主进行退款。如何处理退款涉及到营改增政策中多个税收性质的转换，企业需要对这些税务应注意的事项有充分的了解和应对措施。
5.计算增值税实际收入
既有项目的企业通常较为复杂，如何准确计算增值税实际收入是一个重要的问题。企业需要充分考虑业务特点和税务政策，才能确保计算准确。
三、对策建议
1.掌握政策及时应对
企业需要密切关注国家政策变化，及时了解营改增相关规定，以做出正确的决策，避免因政策的不确定性而产生的税务风险。
2.合理规划发票
企业要认真规划开票时间，合理掌握企业的税务风险，同时在开具发票方面要遵守税务政策，注意发票开具数量与实际应收收入相匹配。
3.审慎处理退款
企业退款时，需要根据税务规定做出准确的处理，包括严格遵守税收政策、正确计算税负、做好账务记录，以避免因操作不当而给企业带来不必要的税务负担。
4.积极寻求支持
企业在遇到营改增相关问题时，应当主动寻求政府部门的帮助，如税务局、工商局等，同时可以寻求专业的代理机构给予指导。
5.加强内部工作协同
企业内部各部门应加强协调与配合，共同合作，确保企业能够做好营改增后的工作，同时避免各部门之间的工作出现错配或疏漏，影响企业的正常经营。
四、总结
营改增给既有项目的施工企业带来的影响是深刻的，必须根据政策的变化及时调整自身的经营策略，认真细致的开展税务管理工作，从而确保企业能够稳步发展，始终保持竞争优势。