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我国商业银行贷款损失拨备提取方法及适度性研究
近年来，我国商业银行业务发展迅速，但同时也面临着不同程度的贷款损失问题。为了规范商业银行的风险管理行为，保护银行资产，国家相关部门规定商业银行必须设立贷款损失准备金账户，作为银行未来可能出现的贷款损失的准备金。本文旨在探讨我国商业银行贷款损失拨备提取方法及适度性。
一、我国商业银行贷款损失拨备提取方法
我国商业银行贷款损失拨备提取方法主要包括静态拨备和动态拨备两种方式。静态拨备是根据银行的不良贷款总额，以一定比例提取固定额度的贷款损失准备金。而动态拨备则是根据银行贷款业务的实际风险情况，不断调整贷款损失准备金的提取额度。
二、静态拨备的适度性分析
静态拨备提取方法比较简单，容易理解和执行，能够避免短期内的风险变化对银行业务的影响。但是，静态拨备提取方法存在一定的局限性。首先，静态拨备提取方法只是按照贷款总额的比例提取贷款损失准备金，忽略了不良贷款类型、期限、金额等具体情况，无法充分反映银行面临的贷款风险。其次，静态拨备提取方法缺乏监管机构的精细化指导，只是依据一定比例提取固定额度的贷款损失准备金，过高或过低都会对银行的利润产生较大影响。
三、动态拨备的适度性分析
动态拨备提取方法则是根据银行贷款风险的具体情况，不断调整贷款损失准备金的提取额度。动态拨备的优势在于提高了银行对风险管理的敏感度和及时反应能力，更能满足监管机构对银行风险管理的要求。但是，动态拨备也面临着不少难点。首先，在具体提取过程中，动态拨备需要评估和预测贷款未来可能出现的风险，对银行的风险管理水平要求相对较高。其次，动态拨备的提取额度敏感，过高或过低都会对银行的运营规划产生影响，并可能引发更大的风险。
四、动静结合的适度性研究
我国商业银行贷款损失拨备提取方法并非二选一，而是应该动静结合。即一方面以静态拨备为基础，制定合理的拨备比例，同时根据银行业务风险的具体情况及时进行动态调整。这种方式保证了银行的风险管理敏感度和及时反应能力，又避免了过多依赖动态制度的问题，适用于大多数商业银行。
综上所述，我国商业银行的贷款损失拨备提取方法应该针对具体情况，既要考虑静态拨备的简易性和稳定性，又要考虑动态拨备的敏感度和适应性。在贷款损失拨备提取方法中，应该使静态拨备和动态拨备相互补充，以达到更好的风险管理效果。