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基于新税制改革形势下的企业税收筹划研究
随着国家税制改革的不断深化，企业税收筹划也面临着新的形势和挑战。如何在新的税制环境下合法降低企业税负，提高企业经济效益，成为了当前亟待解决的问题。
一、新税制改革的背景
为了适应国内经济发展的新形势，推进财税体制改革，促进供给侧结构性改革，国家税制改革也在不断推进中。以深化增值税改革为主要内容，税制改革主要涉及营业税、个人所得税、社会保险费等多个方面，旨在加快构建现代财税体系，进一步促进经济结构调整、实现税制普惠、提高财政效率和公平性等目标。
二、新税制改革对企业的影响
1.增值税改革
增值税是企业生产经营活动中较为常见的税种之一，新的增值税改革将对企业的生产经营产生重要影响。根据新的增值税改革方案，制造业等行业的增值税税率从17%下调至16%；对于小规模纳税人，实行起征点从月销售额“5万元”提高到“10万元”的政策，这对于大量中小微企业将带来显著的税负减轻。
2.其他税制改革
除了增值税改革之外，个人所得税改革也是当前的热点之一。国家税务总局对于小微企业的增值税、所得税等方面的相关改革也有进一步的具体措施。此外，企业环保税、资源税等方面的改革也将带来对企业经营的积极影响。
三、企业税收筹划的重要性
税收筹划是企业将税款降低到最低合法水平的一种方法。它通过对财产、收入、企业组织形式、业务渠道等方面的合法调整，实现最大程度的合法降税。税收筹划的重要性在于：降低企业税负，提高企业的盈利水平；规避经济风险，降低企业财务风险；提高企业业绩，增强企业市场竞争力等。
四、企业税收筹划的实践方法
企业税收筹划主要通过合理运用税法规定中的优惠政策和创新性筹划手段来降低税额。具体的方法包括：
1.合理计算各项税费比例，并结合企业盈利水平、税收负担等因素，选择税收政策优惠措施。
2.采取合适的纳税人关系，通过公司设立、股东安排、财务管理、产品策划、营销方式等方式，掌握税法规定的有利机会。
3.利用税收优惠制度，通过适当调整产权：资产重组、企业重组等方式，来实现税款的降低。
4.调整企业的税务管理方式，提高税收管理水平，降低税交易成本，从而降低税收风险。
五、总结
随着国家税制改革的不断深化，企业税收筹划也面临着新的形势和挑战。正确把握税收政策的变化比以往更加重要。企业应当根据自身情况，合理利用税收法规规定中的优惠政策和创新性筹划，合法降低企业税负，提高企业经济效益。同时，应当加强企业内部管理，规范财务会计管理，并积极配合税务机关开展政策宣传和纳税辅导，将税收筹划落到实处。