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关于加强电力多经企业内部控制的思考
关于加强电力多经企业内部控制的思考王艳摘要：电力多经企业是我国电力体系特定历史时期的产物，面对电力体制的深化改革，将电力多经企业全面推向市场，使得企业承受巨大的发展压力，因此电力多经企业必须积极探索适用企业发展要求的内部控制制度，提高管理水平，推进企业可持续发展。为此，文章首先分析了电力多经企业面对体制改革为什么必须实行内部控制;然后探讨电力多经企业实行内控以来存在的问题;最后针对问题提出了建立健全有效的内控体系的对策。对于促使电力多经企业提高内控管理水平，实现企业的经营目标具有一定的参考价值。关键词：电力多经企业;内部控制;ERP系统电力多经企业是电力体系的组成部分，产生于特定的历史时期，以集体资产的形式进行经营，设立的目的是为电力职工谋福利和解决职工家属、待业青年的就业问题。随着电力体制改革纵向加深，电力行业垄断格局逐渐改变，以前依附在电力主业下的多经企业逐渐走向市场竞争，面临市场竞争的巨大挑战。电力多经企业在面对风险和挑战的同时，只有抓住全新机遇，深化企业改革，强化内控能力，提升管理水平，培育核心竞争力，才能实现国有资本保值增值，实现电力多经企业可持续发展。内蒙电力多经企业正是在这一背景下设立并逐步发展壮大的企业，其内部控制情况在同类企业中具有典型性。因此，本文以该企业为案例企业，对其内部控制问题加以探究，以期对同类企业的内部控制建设提供参考。一、案例企业简介按照内蒙古自治区国资委《关于内蒙古电力集团有限责任公司多经企业管理改革方案的批复》意见，经公司总经理会、机构编制委员研究会，公司党委会审议，公司20XX年第4次董事会审议通过，于20XX年2月成立内蒙古电力集团蒙电控股有限责任公司（以下简称“蒙电多经企业”。蒙电多经企业的成立，意味着多年来各自分散管理的8个盟市的11家母公司、下设65家子公司、旗县39家孙公司的多经企业归为一体实行统一管理，同时意味着内控管理和预算制度在内蒙电力多经企业正式实施。蒙电多经企业职能定位是落实集团公司多经国有资本管理的总体决策部署，致力于发展成为公司多经产业的“资本监管平台、改革重组平台、资源共享平台”促进多经企业国有资本保值增值。二、企业加强内部控制的必要性内蒙电力多经企业通过深化改革，根据本地区实际情况制定企业发展战略，积极主动迎接市场竞争的挑战，发展势头猛烈，在此背景下，内蒙电力多经企业加强内部控制显得极为必要和紧迫。（一）防止贪污腐败的必然要求加强内控制度建设，是企业防止贪污腐败的必然要求。实行内部控制是将不相容的岗位相互分离，使他们相互制约相互监督。此外，内部控制要求内蒙电力多经企业严格执行授权审批制度，使用透明公开的信息手段，设立监督管理部门，减少贪污腐败的可能性，从源头上起到防控腐败的作用，从而达到控制风险防止国有资产流失的目的，同时对预防职务犯罪有着重要意义。（二）提高管理水平的必然选择加强内控制度建设，是企业提高管理水平的必然选择。内控制度是将企业的各项管理工作与内部机制相结合，促使企业经营管理合法合规、资产安全完整，同时保证财务报告真实可靠、经营效果稳步提高。企业只有加强内控管理制度，提高内控管理能力，工作做到有章可依，才能增强其核心竞争能力，降低经营风险，走可持续发展道路。（三）确保会计工作质量内部控制是企业保证会计工作质量的有效措施。完善内部控制制度，能够加强会计基础工作的开展，提高会计工作质量。内蒙电力多经企业实行内部控制制度以来，要求从母公司到各级子公司自上而下按照统一标准取得和填制原始凭证，设计统一凭证格式，规范会计科目、会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，明确凭证装订和保管手续，按照统一要求编制、报送、保管财务会计报告。内蒙电力多经集团公司要求各级母子公司严格按各项规定在给定的时间点内完成任务，为提供财务报告信息的及时性、可靠性、完整性提供了保障，同时按照统一要求促使会计信息质量得以提高。三、企业内部控制存在的问题目前电力多经企业逐渐进入公平竞争的新阶段，内蒙电力多经企业在转变思想，调整制度，加强内控管理等方面取得了一定的进步，但是随着电力体制改革的纵向发展，企业内控制度管理方面的问题在各母子公司中显现出来。（一）内部控制环境较差、制度体系不完善根据内蒙多经各母子公司的实际情况来看，大部分企业都存在内控环境较差和内控体系不完善问题，从而导致内控协调性差，没有充分发挥其作用。一是制度体系不完善、制度改革不到位。由于企业具有多层级式运营管理的特点，公司分级较多，有市级、旗县子公司，还有孙公司，层级较多较复杂，从而导致内控制度产生重复执行、控制盲点及形式主义等问题，没有达到预期工作效果，阻碍内控管理工作的实施。二是人力资源基础薄弱。由于企业长期作为电力主业的附属，以解决主业人员