基于企业审计中风险导向审计的研究.docx

基于企业审计中风险导向审计的研究
企业审计中风险导向审计的研究
随着市场经济的发展，企业在发展过程中如何预防风险，应对风险，已经成为诸多企业所面临的核心问题之一。企业审计作为一种核心的财务管理工具，其作用不仅是为了保障企业的财务安全，更是为企业提供风险评估和审计建议，以保证企业的生产经营活动更为安全、合规和稳定。因此，风险导向审计模式在企业审计中逐渐被广泛应用。
风险导向审计，是在企业审计过程中对企业风险评估的重点关注。在传统的企业审计模式下，审计人员主要关注企业的会计账目，强调财务安全控制，而对企业内部风险的评估、预防、控制等方面关注程度较少。但在风险导向审计模式中，审计人员不仅关注企业的财务安全，更关注企业内部的风险评估，对企业经营管理体制、内控制度、对外融资平台等系统进行全方位评估，保证企业的风险最大化降低，为企业提供专业的建议和改进建议。
在企业的风险评估中，企业内部的风险评估是一个特别重要的方面。企业内部的管理体制，对于企业风险的评估起着至关重要的作用。在企业管理体制中，有目标管理、人员管理、流程管理、责任管理等方面需要评估。目标管理是指企业目标的制定和达成，需要鉴定是否合理、可行、实际等；人员管理是指企业人力资源的管理，需要评估人员素质、能力、是否合理配备等；流程管理是指企业业务流程的管理，需要评估流程的合理性、实施效果、人员执行情况等；责任管理是指对企业中的职责清晰分工、责任规范、落实执行责任等情况进行分析评估，以确保企业风险最大化降低。
此外，企业内部的控制制度也是企业风险导向审计的重点。企业在建立管理体制的同时，也需要建立起符合国家政策和企业特点的内部控制制度，对企业中的财务、业务等方面进行控制，以保障企业经营活动的合规、实现风险最小化。企业内部控制制度需关注风险预防、规范操作流程等方面，以确保企业风险最大限度降低。
在风险导向审计的过程中，对企业的数据进行分析也是一个重要的环节。数据的分析可以帮助企业更加清晰地了解其内部、外部风险，从而更好地进行评估。数据分析可以区分出基础数据（如会计凭证、财务报表等）与行业数据（如行业统计数据、对标数据等），基础数据大多是绩效数据，通过对绩效数据的分析来寻找业务流程的风险点，而行业数据分析一方面可以在业务过程中估算一些风险因素，另一方面通过行业数据指引设计责任的风险承担通道等。
总之，企业风险导向审计是一种风险评估、风险预防、风险管理的有效方法。企业通过风险导向审计，可以对企业内部管理体制、内部控制体系、数据分析等方面进行全方位的评估，从而更好地发现企业内部的风险。然后通过专业的建议和改进建议，对企业风险实现最小化。在未来的企业审计过程中，风险导向审计模式将会得到广泛地应用。