企业内部控制存在的问题及对策探讨.docx

企业内部控制存在的问题及对策探讨摘要：随着我国经济社会的不断发展企业内部控制对企业的发展越来越重要尤其在激烈竞争的市场环境下需要遵循发展的原则本文将结合目前的现状系统分析我国企业内部控制出现的问题并提出几点科学进行企业内部控制的对策希望可以让企业在内部控制过程中可以少走点弯路为维护企业的安全与稳定提供一些参考。关键词：企业;内部控制;问题;对策企业内部控制是一种科学的管理途径通过企业内部控制来维护企业的高效、运转机制就像我国的法律设置一样法律对不法分子的惩罚不是目的只是想通过惩罚体制让人们生活更安全、社会更安定。有一点区别是企业内部控制不是国家来规定的是企业根据自己的实际情况制定相应监督机制让企业内部控制和国家审计对企业进行一定监管。一、企业内部控制发展从字面意思上来看企业内部控制具有一些表象的特点和内涵。从西方18世纪第二次工业革命以后企业内部控制逐步形成并日趋成熟。在我国上个世纪80年代初期首次出现了“企业内部控制”相关理论当时我国的私营企业比重尚小国有企业为了监督和打击贪污腐败与挪用公款等损害国家利益的现象制定的一些相关规定这是我国形成企业内部控制的初期。与西方国家相比我国的企业内部控制起步较晚相关理论和经验都落后于西方。从字面意义上来讲企业内部控制就是内部的管控和制约简称为I&C。内部控制属于企业内部的活动这种活动不受企业规模大小的限制以为了企业更加平稳的发展为目的结合自身所属企业的实际情况设计企业内部控制方案该方案需遵循当地的相关法律法规符合市场经济的发展方向。比如说企业大额资金流动时要走哪些程序、要通过哪些部门的认可、提供什么文件都是企业内部控制的其中一项内容之一。科学合理地内部控制为企业降低了许多损失风险带来了一定的经济效益。目前我国的企业内部控制在理论知识和实践经验方面均取得了迅速发展各种代理和内部控制机构都已具备相当完整的规模。而且内部控制在企业管理工作中具有很高的研究价值也倍受企业重视。随着我国企业管理者的素质越来越高与国际接轨的管理理念更加受到支持对内部控制控制设计的重视程度也越来越高这也说明了我国企业开始关注企业内部控制对企业发展的巨大作用。企业内部控制的作用：目前我国中小型企业的数量最多和资金雄厚的大型企业相比它们面临着很大的竞争压力为了不被淘汰企业要随时调整并优化自己的内部结构提高企业生产效率和产品质量从而提升企业的竞争力和综合实力。另一方面企业内部控制为保护企业财产安全、合法提供了重要保障给与企业更多的资金以便进行技术研究使企业能够有条件研究生产单一的优质产品有利于提高产品质量和企业的管理水平。二、企业内部控制的特点企业内部控制如同法律法规不仅要保护人民生命财产安全与此同时要限制不法分子的违法行为内部控制也就像法律法规一样遵守平等的原则在企业里面不管是CEO还是普通员工都要执行企业的规定才可以保证企业的运转流程规范化与财物秩序的科学化。企业控制设计要对企业的财务、员工、工作制度流程进行有力的监督管理才能保证企业经营管理正常、有序地运行。为了企业的发展是企业进行内部控制的最终目标坚持这一目标使企业经营利润达到最大值采取内部控制来管理公司经营模式制定合理的规则对企业进行辅助管理加强企业的经营管理模式、成本管控和科技技术方面的管理工作从而提高企业的竞争力与综合实力。三、企业内部控制中存在的问题及原因分析（一）对企业内部控制的认识有待提高改革开放以后计划经济解体市场经济的发展与壮大使我国企业由以往的国有制为主体的国有经济变为以私有制为主体。股份企业规模也随着企业的发展越来越大进一步加快了所有权和经营权分离趋势使经营范围更加多样化大多数企业都会设计企业内部控制以降低因为管理层和员工的工作失误给公司造成的损失及时发现运营过程中的问题提高企业的经营效率对企业管理人员在经营管理和工作实践中进行自我监督和自行调整体系。但在我国企业中有一部分是家族式的管理虽然有董事会的存在但往往董事会没有最后的决定权一切都是企业领导人说了算内部控制得再好执行力度不强仍然起不到它的作用。还有一部分企业领导人很轻易做出一些风险性较大的决策时得不到控制一旦决策失误必将给企业带来重大的经济损失甚至有破产的风险;只有全员参与的内部控制才能做到不留死角达到相互制衡、相互控制的目的降低企业经营风险。（二）企业内部分工不明确企业的领导人掌握着企业的发展方向和企业命脉企业领导层的决策对企业发展的作用至关重要。在我国企业中大多数与数额较大的资金流动的财务政策都来自于企业高层一般下属部门只有执行命令的权利没有权利与上司进行商讨所以企业在重大决策中一旦领导层的决策失误