国有企业改制中的国有资产流失问题研究.pdf

四川师范大学

硕士学位论文

国有企业改制中的国有资产流失问题研究

姓名：许其高

申请学位级别：硕士

专业：马克思主义哲学

指导教师：杨建德

20050101
国有企业改制中的国有资产流失问题研究718913马克恩主义哲擘专业研究生：许其高指导教师；杨建德国有资产是我国国民经济和现代化发展的重要物质基础。虽然随着国有资产从一般竞争性领域退出进程的加快，国有资产发挥作用的空问在缩小，但在“命脉”性经济部门。国有资产仍然拥有不可动摇的控制地位。因此，搞好国有资产经营，无论对于发挥和实现公有制主导作用、控制力、影响力，还是对于完善以公有制为主体、多种所有制共同发展的基本经济制度都具有重大意义。但随着国有企业改革改制进程的展开与推进，国有资产流失也由小到大，由少到多，由隐到显，进而达到了令人触目惊人的程度。如何有效防范国有资产流失，确保国有资产保值增值和国有企业改革改制工作的顺利进行，已成为理论和实践界普遍关注的焦点问题。国有企业改制(以下简称“改制”)是指国有企业以建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度为目标的经营机制转换行为，其具体形式有重组、联合、兼并、承包经营、合资合作、转让国有产权等，但主要是股份制(有限责任公司和股份有限公司)改造或称公司化改制。国有资产流失则是指国有资产在未得到补偿或补偿不足的情况下，被非国有性质的产权主体占有或控制的事实；或者国有资产虽未被非国有性质的产权主体占有或控制，但其带来的经济效益或其他效果的全部或一部分，被非国有
一所有，分级管理”的国有资产监管体制在实际运行中存在的两个突出弊端一一出资者缺位和政企不分，是导致国有资产流失的重要原因。虽然十六大所确性质的产权主体占有或控制的事实。改制中的国有资产流失主要在6个领域产生：承包租赁、参股联营、合资合作、兼并收购、分立改制、股份制改造等，而又以股份制改造中的国有资产流失具有代表性。造成改制中国有资产流失的原因是多方面的，主要有：第一，传统的“统立的“国家所有，分级代表”的新体制在克服传统体制上述两个弊端上迈出了关键步伐，但由于目前国有资产监管运营仍处于新旧体制交替阶段，所以，仍然有必要继续关注传统体制的弊端并在落实新体制原则精神的过程中，采取一些应对措施，克服旧体制的惯性影响，防止或减少国有资产流失。第二，由于国有企业特殊的委托代理关系所导致的“政府干预下的内部人控制”是造成国有资产流失的另一个体制原因。第三个原因是有关国有资产监督管理的法律法规建设滞后，其中又以有关国有产权交易的法律法规不完善为突出。第四个原因是市场体系特别是国有产权交易市场和职业经理人市场发育不完善。为此，必须从五个方面着手，防范国有企业改制中的国有资产流失现象。首先，进一步完善“国家所有，分级代表”的国有资产监管体制：一要建立确保国有资产出资人到位的实现机制，即建立代表国资委的出资者代表人制度，二要继续推行完善国有资产三级经营体系。其次，建立健全以激励约束机制为核心的企业内部治理结构：在激励机制上要大力推行对经营者的股权激励制度；在约束机制上，重点是建立和健全改制企业董事会的遴选、考核、监督制度。第三，在完善有关国有资产监管的法律法规方面，当务之急是建立健全以“产权交易转让法”为核心的国有资产监管法律法规体系，尽快制定一部统一的《国有资产监管法》。第四，在市场建设方面，以完善产权交易市场和经理人市场为侧重点，加强完善市场体系。最后，要做好国有企业改制中的～些基础工作，其基本原则是“规范有序”。本文的创新之处在于：一是在对“国有企业改制”这一概念的辨析上，提出只要是以建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度为目标的企业经营机制转换的行为，都是“改制”，而不仅仅局限于“公司2
化改制”这一种形式。二是在分析关于改制中国有资产流失的监管体制方面的原因时，将传统国有资产监管体制的弊端系统总结为“出资者缺位”和“政企不分”，并指出了它们与国有资产流失现象的内在联系。三是在进行有关防范国有资产流失的对策研究时，提出建立确保国有资产出资者完全到位的实现机制这一观点，并提出了相应的对策建议，等等。当然，本文在分析国有资产出资者缺位的产权制度原因方面，在分析国有经济战略性调整与国有产权制度改革进而与防范国有资产流失的辩证关系方面，等等，挖掘不够或涉及较少，需要进一步完善，并期待各位老师的批评指关键词：国有企业改制国有资产流失国有资产监管体制企业治理结构法律法规市场体系正。3
State—ownedAssetsOntheLossofinCourseChangeEnterprisesMajor：Marxismmanagementandterrible，andsyStem。-changesystem·-changeQigaoAbstract