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浅析2013-2017年证监会对会计师事务所处罚公告
2013-2017年证监会对会计师事务所处罚公告数量急剧上升，这反映出了证监会对会计师事务所违法违规行为的查处力度加大，而这种态势在未来也将持续。本文将从以下三个方面进行浅析：一、违规现象分析；二、处罚对象分析；三、对策建议。
一、违规现象分析
首先是重大违规事项的频繁发生。证监会通报的会计师事务所处罚公告中，多项重大违规事项频频出现。比如：未按照规定进行审计；未对涉及公司财务报告的重大风险进行足够的审计程序；对重大事项审计程序不符合要求或者未披露；对披露的被审计单位主要会计师事务所、会计师、财务负责人有关事项未能进行充分校验等。此类违规行为的发生，严重影响了市场的公信力以及相关公司的稳定运营。更为严重的是，这些企业和机构的会计数据、财务报告，有可能成为投资者作出投资决策的重要依据，影响其利益。
其次是违规行为的问题性质极其恶劣。许多被通报处罚的会计师事务所存在的违规现象，严重违反了证券法及其实施细则、会计准则等法律法规的规定。而这些行为多数情况下并不是一时的疏忽，而是企业或机构明知违规而故意作为，或受企业或机构直接或间接控制的会计师事务所违规行为，甚至可能涉及到不良的商业套利行为、内幕交易等不法行为。这些行为虽然看上去只是一些细节问题，但如果不及时纠正和整治，势必会逐渐腐化企业和市场的“底线意识”，导致企业和市场长期处于不健康的状态。
二、处罚对象分析
从被处罚会计师事务所的规模和地域分布看，处罚对象既有中小型的会计师事务所，也有大型会计师事务所，但是大都集中在一线及部分二线城市。从行业分布来看，证监会处罚的会计师事务所多集中在建筑、房地产、金融、矿业等行业，其中建筑和房地产行业的会计师事务所处于处罚清单的最前面，次之是金融行业。而在这些行业中，又以上市公司的会计师事务所违规现象最为突出。
在被处罚的会计师事务所中，能够看到一些行业特征。比如在建筑房地产行业中，将土地房产等项目资产减值准备较少的公司会计师事务所出现了大量违规行为。相应的，会计师事务所对于被处罚次数较多的上市公司，其股价在事后常常出现下降。
三、对策建议
为防止类似违规行为继续发生，当前有必要加强对会计师事务所的监管和管理。具体而言，应在以下方面进行改进：
（一）加强法律法规制度建设。应完善当前的法律法规，并对制度漏洞进行修补和补充。此外，应加强对会计师事务所从业人员的职业准入管理，提高从业人员的职业素养和认识，加强规范性引导。
（二）加强证券市场的内部管理。当前不少上市公司存在明显的内部管理问题，如财务管理、信息披露、监管工作等。加强证券市场内部管理，是解决会计师事务所违规等问题的关键。
（三）完善监管机制。证监会作为会计师事务所的监管机构，应加大对会计师事务所的监管和检查力度，尤其要加强对规模大、业务复杂的企业的日常检查。此外，监管部门应采取更具威慑力的措施，防范会计师事务所的违规行为。
（四）加强信息监控。当前，由于相关资料的不完全性、不准确性等原因，加强信息监控是防范会计师事务所违规行为的关键。因此，应加强证券市场的信息披露工作，确保市场信息的透明性，从而更能发现和制止会计师事务所等相关企业的违规行为。
综上所述，针对近年来会计师事务所的违规情况，监管部门和各行业应加强规范管理，严格遵守法律法规，完善内部管理，加强信息监控等方面加大力度，进一步维护市场的稳定和健康发展。