中国移动通信项目可行性研究报告.docx

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时间：2021年x月x日
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中国移动通信集团江苏有限公司基本建设项目
过程审计实施细则

第一章总则
第二章工程前期审计
第一条项目建议书和可行性研究审计
第二条项目可行性研究报告审计
第三条确定监理单位的审计
第四条确定勘察、设计单位的审计
第五条初步设计审计
第六条设备与材料的招投标审计
第七条施工图设计审计
第三章建设过程审计
第一条施工单位招投标审计
第二条施工合同审计
第三条物资采购合同审计
第四条监理合同审计
第五条勘察、设计合同审计
第六条工程进度、预付款及投资情况审计
第七条设计变更及工程签证审计
第八条材料、设备采购审计
第四章招投标审计
第一条招标审计
第二条投标
第三条开标
第四条评标
第五条定标
第五章施工结算审计
第六章竣工决算审计
第一条竣工决算资料审计
第二条概算执行情况审计
第三条汇兑损益
第四条交付使用财产
第五条待摊投资的分摊
第六条尾工工程
第七条节余物资
第八条税金
第九条建设期收入
第十条核定项目投资总额
第十一条财经法规的执行情况
第七章附则
中国移动通信集团江苏有限公司基本建设项目
过程审计实施细则
第一章总则
一、为加强对建设项目的审计监督，保障建设项目资金合理、合法使用，不断提高建设项目管理水平，根据国家有关政策、法规和公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施细则。
二、本办法适用于中国移动通信集团江苏有限公司（以下简称“省公司”）及中国移动通信集团江苏有限公司各市分公司（以下简称“各市分公司”）。
三、基本建设项目过程审计是指审计主体对基本建设项目从立项开始至正式竣工验收（或投产交付使用）前止所有相关活动的真实性、合规性、合法性及效益性进行的全过程审计监督。
四、基本建设项目过程审计应贯穿于建设项目的全过程。本细则包括工程前期、建设过程、招投标、施工结算、竣工决算等工程管理各阶段。
第二章工程前期审计
一、项目建议书和可行性研究审计
（一）工作内容及程序
新建、扩建、改造及大修基建项目的立项应按照《江苏移动通信有限责任公司固定资产投资预算管理办法》（暂行）和《江苏移动通信有限责任公司基建工程管理办法》的相关规定进行。编制项目可行性研究报告和项目建议书时应进行技术经济比较。新建项目的可研规划须落实对造价影响较大的外部条件，相应选出优化的技术方案。
省公司规定的项目申报部门在组织编写项目的可行性研究报告和项目建议书时，应加强组织协调，及时同省公司相关部门、地方政府相关部门沟通有关物价、定额及政策处理的相关信息，提高编制投资估算的准确度。
（二）审计要点
1、项目建议书内容是否完整性、前瞻性、效益性。
2、是否按规定的程序进行报批。
（三）审计内容
1、项目规划是否按集团及省公司的规定统一规划，分级负责、分层管理的原则进行规划的编制。
2、拟建规模、建设地点的初步设想是否适应市场发展的需要。
3、资源情况、建设条件和协作关系的初步分析。
4、项目规划内容否达到规定，是否完整。
5、项目进度安排是否妥当。
6、项目建议书是否按规定的要求进行评审，评审的手续或会议纪要是否齐全；是否按规定程序和权限进行报批，批准手续是否齐全。
二、项目可行性研究报告审计
（一）工作内容及程序
项目建议书经批准后，即可着手编报可行性研究，在批准的规划选所报告的地区中进行工程选所。通过可行性研究，选择经济效益最好的方案编制可行性研究报告（设计任务书）。经批准的项目可行性研究报告是项目最终决策和进行初步设计文件编制的重要依据，下达的估算静态投资作为项目投资控制的最高上限。承担可行性研究工作的单位应是经过资格审定的规划、设计和工程咨询单位。
（二）审计要点
1、可行性研究招投标过程的合法合规性。
2、咨询机构的资质是否具备规定资格，收费是否符合标准。
3、项目可行性研究报告编制的依据是否充分。
4、可行性研究报告的基本内容是否完整，深度是否达到规划要求。
5、项目是否经济可行，计算是否正确。
6、可行性研究报告是否按规定进行审批。
（三）审计内容
1、审计要点（1）的审计内容：
参见第四章“招投标审计”。
2、审计要点（2）的审计内容：
（1）查看咨询机构的营业执照（分甲、乙、丙三级），业务范围是否符合规定要求，是否存在越级承揽业务的行为。文件依据（国家计委令第3号）《工程咨询单位资格认定暂定办法》第十条。
（2）收费是否符合规定要求。文件依据省建委咨询收费文件。
3、审计要点（3）的审计内容：
（1）是否符合批准的项目建议书和委托单位的要求，以及有关会议纪要的合法性和合规性。
（2）建设项目是否具有批准的资源报告、国土开发整