资产评估模拟实训教程-实验六-应收项目评估.pdf

（一）应收账款评估
1.编制应收账款账账、帐表核对记录表

账账、帐表核对记录表
账账核对账表核对
会计科目总账余额明细账余额是否相符报表金额账簿余额是否相符
应收账款2632391.662632391.66是2544257.612544257.61是

2.编制坏账损失计算分析表
账龄应收金额（未扣除坏账准预计坏账损失率坏账金额
未到期1659467.96备）5%82973.398
已过期：1-2年461529.9110%46152.991
2-3年196123.7915%29418.5685
3年及3年以上312340.0050%156170
合计2629461.66314714.9575

3.编制应收账款清查评估明细表
应收账款清查评估明细表
评估基准日：2013年12月31日
表3-4
被评估单位：广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元
序号欠款单位名称（结算对象）业务内容发生日期账龄账面余额账面价值调整后账面余额评估价值增值额增值率备注
1南宁新百货公司销货款2013.071年以内（未过期）377908.16370350377908.16359012.752-11337.248-3.06%
2南宁市田园发展有限公司销货款2012.071-2年（过期）461529.91447684.01461529.91415376.919-32307.091-7.22%
3百色市物资公司销货款2013.121年以内（未过期）266530.61261200266530.61253204.0795-7995.9205-3.06%
4南宁市红星有限公司销货款2013.091年以内（未过期）441938.78433100439008.78417058.341-16041.659-3.70%
5南宁市万达有限公司销货款2013.111年以内（未过期）353775.51346700353775.51336086.7345-10613.2655-3.06%
6南宁市中华有限公司销货款2013.061年以内（未过期）222244.9023217800222244.9023211132.6572-6667.342803-3.06%
7南宁市星湖有限公司销货款2010.073年及3年以上（过期）312340281106312340156170-124936-44.44%
8南宁市兴业有限公司销货款2011.082-3年（过期）196123.79186317.6196123.79166705.2215-19612.3785-10.53%
合计2632391.662544257.612629461.6622314746.705-229510.9053-9.02%
被评估单位填表人：李铭
评估人员：李晶
填表日期：2014年1月8日

4.编制应收账款清查评估工作底稿
应收账款清查评估工作底稿
索引编号YZ001
被评估单位名称广西糖纸有限责任公司评估基准日2013年12月31日
评估人员李晶清查日期2014年1月8日至2014年1月10日
审核人员唐毅评估方法成本法
项目金额备注
明细账账面数2544257.611、应收账款核实内容：账款的构成、时间、经济内容、回款情
总账账面数2544257.61况；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程
报表金额2544257.61重复申报的情况。2、文字底稿的内容：账龄长短及变现风险的
调整项：包括会计师与评估师的调整数与分录：分析、函证资料的收集情况、有无非债权性的费用性支出（或
非债权性期间费用性支出）、资产核实的情况、评估计算说明
。
借：银行存款2930贷：应收账款2930
1、应收账款核实内容：账款的构成、时间、经济内容、回款情
况；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程
重复申报的情况。2、文字底稿的内容：账龄长短及变现风险的
调整项：包括会计师与评估师的调整数与分录：分析、函证资料的收集情况、有无非债权性的费用性支出（或
非债权性期间费用性支出）、资产核实的情况、评估计算说明
。
借：银行存款2930贷：应收账款2930

评估基准日清查调整后账面余额2629461.662
审定的坏账金额314714.9575
调整后账面价值2314746.705
评估基准日评估值2314746.705
注：附件材料内容：询证函；如有坏账应附坏账审定表、计算表；非债权性的费用支出表；企业有关账实不符、坏账损失、法律诉讼
5.编制应收账款评估复核表

应收账款评估复核表索引号：YZ002
被评估单位广西糖纸有限责任公司评估基准日2013/12/31
评估人员李晶现场工作日期2014年1月8日至2014年1月10日
操作步骤与要求复核
1、获取应收账款申报表,与明细账、总账、报表进行
核对。√