高考政治 母题题源系列 专题06 财政与税收（含解析）-人教版高三全册政治试题.doc

专题06财政与税收

【母题来源】2019·天津卷
【母题题文】税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
【答案】C

【试题解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
【命题意图】财政与税收是高考的高频考点。具体考试中，或单独考查财政的相关知识，或单独考查税收的知识，抑或以财政和税收的知识相结合命题。以我国财政的相关信息为材料命题时，通常通过对财政的含义、作用以及财政收入支出的考查，使学生关注国家和社会发展，即培养学生的政治认同；或使学生理解国家如何根据经济形势运用不同的财政政策，理解经济发展水平和分配政策对财政收入的影响，辩证看待财政赤字，以培养学生的科学精神。以我国税收相关信息为材料命题时，通常考查我国税收的性质和作用，以增加学生的政治认同；或考查依法纳税是公民的基本义务，违反税法的行为等，以培养学生的法治意识；也可能考查纳税人的相关知识，使学生积极关注国家对税收的征管和使用，以培养学生的公共参与精神。
税收是财政的主要来源，具体考查本模块知识时，也常以综合性的信息为材料设题，例如本题，以税收政策为切入点，指出对财政的影响，落脚在弥补财政缺口的措施。需要考生在平时备考时，关注热点经济事件，关注热点国家财政和税收政策，理解二者的关系。
【命题方向】这类题的材料通常与社会与生活息息相关。财政的知识，从知识考查看，一般立足经济形势和宏观经济政策，重点考查财政的作用、财政政策和宏观经济运行，以及影响财政收入的因素；从试题类型来看，考查视角以体现类和措施类为主，立足考查学生解读信息和运用知识的能力。税收的知识，从知识考查看，主要立足宏观经济形式和税收政策，考查税收的特征，增值税、个人所得税等具体税种的作用，以及公民的依法纳税义务；从试题类型看，以体现类、原因类、意义类选择题为主。问题设计严格依据《高考大纲》，知识源于教材，最终都是用政治知识解决问题。
【得分要点】
税收的作用
在市场经济条件下，税收的作用主要有：
1.组织财政收入
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
2.配置资源
在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
3.调节需求总量
税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:
①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。
②根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。
4.调节经济结构
在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：
①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
5.调节收入分配
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，二是鼓励平等竞争。
6.保护国家权益
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：
①根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。
②根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。
③根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。
④为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。
⑤根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。
⑥对外国人和外国企业