浅析营改增对企业的影响.docx

浅析营改增对企业的影响
营改增是什么
营改增，也叫营业税改征增值税，是指将原先的营业税改为增值税的税制改革。该改革于2012年试点，2016年全面推广实施。过去企业销售商品或提供服务时，需缴纳营业税；而现在，企业需要缴纳增值税。营改增的实施旨在降低企业税负，优化宏观经济结构。
营改增对企业的影响
营改增对企业的影响主要体现在财务、税务和经营等方面。
一、财务方面
1.税负减轻
营改增实施后，企业的税负得到了明显减轻。之前的营业税税率一般为3%-5%，而增值税税率为17%。由于增值税采用减去已缴纳的增值税，减少税负，因此，企业的成本得到了降低。减税可以提高企业的盈利能力，提高产品的性价比。
2.财务成本减少
营改增实施后，企业的纳税成本大大降低。营改增制度下，企业需要缴纳增值税，不再有营业税、教育费附加、研发费附加等多种税种，税负更为简化，减轻了企业的财务成本。
3.现金流量良性循环
过去企业购进原材料需要支付营业税，销售产品也需要缴纳营业税。而采用增值税的税制改革后，企业可以通过申请增值税普通发票，将已交税款从应纳增值税中扣除，从而彼此抵消，实现了现金流量的良性循环。
二、税务方面
1.增值税缴纳方式的改变
原先企业缴纳营业税是按照销售的金额来计算的，而增值税则是按照价值增长程度计算的。增值税是按照企业的销售额，减去相应的成本，再计算利润之后按照税率比例计算的，不仅更具运营逻辑，也可以有效地约束企业的采购环节，促进了企业的合理经营。
2.发票管理更加规范
增值税系统的实施，增强了税务管理的规范性，缩小了企业逃税的空间。目前，对于增值税发票，需要加盖电子税控开票标志，必须符合国家颁布的发票制度规定，如不得跨境开票等。这对于企业的财务管理起到了一定的推动作用。
3.企业获取税收优惠
营改增之后，企业的税收优惠政策也得到了调整。一些民营企业、小微企业等可以享受到税收优惠，同时对于一些高科技企业、节能环保类企业等也可以获得更多的优惠政策支持。因此，企业可以更好地利用这些政策，减轻税负，提高盈利能力。
三、经营方面
1.营运成本的节约
营改增实施后，企业需要申请增值税发票。采用增值税制度后，企业可以抵扣进项税，即购进原材料的增值税，从而实现成本的降低。对于部分生产成本高的企业来说，可节约相应的营运成本，提高企业的竞争力和利润。
2.市场竞争的加剧
营改增实施后，企业相关税收缴纳方式的改变，使各大企业之间的市场竞争加剧。由于税率的不一样，企业在定价上也会进行差异化的设计，从而达到竞争的目的。
3.企业管理水平的提升
营改增实施后，在企业申请增值税普通发票、缴纳增值税过程中，需要更加规范的财务管理和税务管理，从而促使企业的财务管理水平提高。
总结
营改增作为一项重要的税制改革，对企业的影响十分明显。营改增实施后，企业税负更低，财务成本更少，现金流量更为顺畅，营运成本得到了降低，竞争压力也得到加剧。同时随着营改增的深入实施，企业的经营管理水平也会逐渐提高，使得企业更加注重税务管理和财务管理的规范。虽然营改增对企业的影响有其积极和消极的双重面向，但是在全面实施之后，我们可以看到企业的成本得到了一定的降低，企业的财务管理更为规范，各大企业的市场竞争更为激烈，尤其是对于小微企业、高科技企业以及节能环保类企业等获得更多税收优惠，可以说是企业的一大福利。