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我国电子商务税收问题研究综述
电子商务的普及和发展使得传统商业经营模式发生了重大变动。然而，电子商务在税收方面的表现引起了人们的极大关注。我国电子商务税收问题尤为突出，需要对其进行深入研究和探讨。本文旨在梳理我国电子商务税收问题的主要情况，探究其原因，并提出相关的政策建议。
一、我国电子商务税收的主要问题及现状
1、缺乏明确的税收政策
电子商务领域的税收政策至今仍未完全明确。电商平台作为电商交易的主要载体，其税收征纳责任的界定依旧模糊不清。电商平台是否应该享有与线下经营者相同的优惠政策，这是一个亟待解决的问题。此外，电子商务领域的主体涉及层次复杂，税务主管部门对其监管也存在困难。
2、跨境电商缺乏有效的清关制度
我国跨境电商进口商品的清关制度尚不完善。目前，跨境电商平台往往采用保税模式，而税款的核定和缴纳也面临困难。此外，跨境电商平台对假冒商品的监管也不够严格，使假冒商品存在滋生的空间。
3、税收征管难度大
电商平台具有高度的信息化特点，导致电商交易数据的跟踪以及隐形经济的存在更为难以监管。此外，由于电商交易流程简单、交易量巨大，使得税收征管的难度进一步加大。
4、巨量小额交易涉税问题
网购商品实行先付款后发货的方式，导致很多小笔交易不被纳入税收范围。但是，巨量的小额交易涉及的税收金额却十分庞大，这一领域的税收征管亟待完善。
二、我国电子商务税收问题的原因
1、纳税意识低
电子商务从业者数量庞大，而其中有不少从业者缺乏税收意识，甚至存在逃税行为。这一点与其相应的线下经营者相比，电商从业者的税收意识有待提升。
2、税收政策尚不完善
我国电子商务发展迅速，但是相应的税收政策尚未跟上步伐。电商领域的税收政策与线下经营领域的税收政策存在较大差别，这也是导致电商从业者可能逃税、偷税的原因之一。
3、监管困难
电子商务的特殊经营模式决定了其需要特殊的税收征管措施。但是，电商平台的实体和虚拟化、跨地域经营、交易短期化等因素都给国家税收征管带来不小的难度。
三、我国电子商务税收问题的解决方案
1、建立跨境电商进口清关制度
对于跨境电商平台，要建立起一套有效的清关制度，加强对商品进口的监管；同时，针对虚拟商品的跨境交易要明确其税收范围，进一步规范市场秩序。
2、完善电商平台纳税征管制度
完善电商交易的征管体系，强化对平台、商家的纳税意识教育，建立相关的企业管理和税收征管机制，强化相关监管部门的执法力度。
3、修订完善税收政策
国家应当对电商领域的税收收入进行分析、研究，加快电商领域税收政策的制定。同时，建立透明、公正的税收体系，提高企业诚信度，减少逃税行为。
四、结论
总之，我国电子商务税收问题是一个需要引起高度关注的重大问题。为了加强税收征管，我们需要基于跨境电商、电商平台纳税征管和税收政策三个方面来制定和完善相关政策，以进一步规范电商领域的秩序，增强政府的税收收入。只有完善相关的税收征管措施，才能实现电商领域的可持续、健康发展。