我国纳税人权利保护问题浅析.docx

我国纳税人权利保护问题浅析
随着我国经济的快速发展，税收始终是其经济的支柱。税收是实现国家治理、社会服务等的重要途径，能够推动社会发展、提高经济效益，充分体现了国家的公平正义。然而，税收的流程中，纳税人的合法权益保护，一直是一个备受瞩目和关注的问题。如何保障纳税人的权益合法性，维护税收的公正和合法性，成为税收管理士们亟待解决的问题。这篇文章将通过深入分析，探讨我国纳税人权利保护的现状和问题，并提出相关治理方法和建议。
一、我国纳税人权利保护现状与问题
（一）纳税人权利保护现状
我国现行的税法体系，法律明确规定了纳税人的权利和义务。《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等法律法规，明确规定了纳税人的权利，其中包括：纳税人有权提供真实、准确的纳税信息，有权查询或者复制有关纳税信息，有权要求税务机关依法保守纳税人的隐私等。在法律约束下，税务部门承担着维护纳税人权益，保障税收整体顺利发展的神圣职责。
（二）纳税人权利保护问题
虽然我国的税法规定了纳税人的权利，但实际操作中，纳税人的权利却没有得到有效的保障。以下问题是存在的：
1、对税收政策的理解不充分、落实不到位
纳税人对税收政策的理解不够充分、了解不够全面，可能不明白自己的税收义务和权利，无法按照法律规定去申报税款，如产生争议，则无法了解特定税项的计算方法和申诉程序。同时，税收政策的执行也会存在一些问题，如不同税务机关对税收政策理解不同，导致执法标准不一，使基本的法律规定不能得到有力的执行。这助长了纳税人对税收部门的不信任感，动摇了税收法规的权威性。
2、纳税服务的质量不够高效、优质
税收服务机构对纳税人的服务水平直接关系税收系统的公信力和合法性。然而，当前的纳税服务质量仍有改进的空间，如税收咨询平台缺乏有效的问答机制、服务效率低下、服务态度不够友好、多个机构之间服务协调和链接存在问题等。这些问题直接影响了纳税人对税收体系的信任感。如果缺乏一个良好、透明的纳税服务体系，纳税人就难以依靠自身的力量解决与税收有关的不透明和不公正问题。
3、对纳税人的隐私保护不够充分
随着科技的迅速发展，纳税人信息的泄露风险不断上升。然而，现在许多税务部门可能没有足够的技术和安全措施，保障纳税人信息的安全。同时，税务人员可能泄漏纳税人的个人信息，如监控、检查和调查等操作，会使信息的安全风险更加危险。这种情况已经给许多纳税人带来一定的损失，同时也引起了纳税人对税收机构的不信任感。
4、纳税人的权利申诉机制不健全
虽然税收体系拥有相应的投诉和申诉机制，但实际操作中存在诸多问题。例如，资源分配不平衡，受伤害较大的纳税人很难通过诉讼来维护自己的权利。诉讼成本过高，对纳税人亦不利，因为其需要为自己的权利维护付出更高的代价。此外，诉讼过程中缺乏有效的调解机制，纳税人和税收机构在时间和资源上都可能得到不利影响。
二、纳税人权利保护的治理方法和建议
（一）深化税收政策的落实
纳税人对税收政策的理解不足，可能导致纳税人申报不及时、缴款不准确。在这种情况下，税务部门应该深入推进税收信息化建设，在税收政策落地临床过程中，提供完备的咨询和问答服务，使纳税人能够清楚地了解特定税之项的计算方法和申诉程序，同时便于纳税人向税务部门提出有关税收具体问题的咨询和申报。
（二）优化纳税服务的质量
为了提高纳税服务的质量，税务机关应细化服务工作中的相关标准，并通过调查评估，及时了解纳税人的需求和反馈，以便及时纠正服务中的一些不规范行径。在服务方面，如电话咨询或举办培训班等，应该把服务质量作为第一要务，尽可能增强纳税人的满意度和信任度。
（三）加强对纳税人的信息保护
以抵制黑客入侵和其他来自内部和外部的攻击为前提，税收部门应建立一整套的安全措施，防范纳税人的电子信息不被泄漏。同时，应严格控制员工的权限和行动，并对参与安全详细操作的人员进行严格的审查，降低税收机构内部泄露信息的风险。如果泄露发生，必须立即对泄漏行为采取严厉措施，并加强以后的信息安全控制措施，避免出现同类问题。
（四）改进纳税人的权利申诉机制
税务部门应该优化上诉机制，确保各种诉讼机制迅速、有效地将诉求转化成法律制裁。此外，还应通过广泛讨论和探讨，建立一套快速、公正、易于操作的调停机制（如申诉机制），以便纳税人和税务机关可以就特定问题的处理达成一致、达到友好协议。
三、结论
纳税人权利保护是税收整体效力的重要组成部分。依靠新发展环境、行业发展的动力和新税收管理工具的创新来落实纳税人权益的保护，是个不可或缺的考虑。在加大对税收管理的力度的同时，要加强与纳税人的对话、交流和协调，优化税务机构的服务体系，建立健全的纳税人权利保护制度，切实保障纳税人的合法权益，促进税收的公正与合法性，推动我国税收体系的健康发展。