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对完善我国后“营改增”时代绿色税收制度的思考
完善我国后“营改增”时代绿色税收制度的思考
摘要：随着国家经济的不断发展，绿色经济成为了全球发展的新方向。作为绿色经济建设的重要一环，绿色税收制度在推动环境保护和可持续发展方面发挥着重要作用。本论文将围绕我国后“营改增”时代绿色税收制度的优势、存在的问题及其完善方向进行深入研究和思考。
关键词：绿色经济，绿色税收制度，环境保护，可持续发展，营改增
一、引言
近年来，我国环境问题日益突出，这不仅威胁着人们的生存环境，也制约着经济的可持续发展。为了实现绿色经济的目标，我国于2016年启动了“营改增”政策，将营业税改为增值税，以降低企业负担和绿色产业的发展。然而，该政策与绿色税收制度之间的关系尚未得到充分的重视和研究。因此，本论文将围绕我国后“营改增”时代绿色税收制度的完善方向进行思考和探讨。
二、我国后“营改增”时代绿色税收制度的优势
1.促进绿色经济转型
绿色税收制度可以通过价格杠杆来引导企业提高资源利用效率和环境保护水平，从而促进绿色经济的转型。例如，对高污染、高能耗企业征收高额环境税，可以激励企业转变生产方式，减少排放，提高资源利用效率。
2.建立企业环境责任意识
绿色税收制度可以通过对企业征收排污税或环境责任税等方式，建立起企业环境责任意识，使其主动履行环境保护责任。同时，税收的高低也能够成为企业在市场竞争中的一项重要竞争力指标，从而推动企业加大环境保护投入。
3.加强环境执法和监管
绿色税收制度可以通过税务部门的执法和监管，加强对企业环境行为的监测和惩戒力度。税收的征收和使用将成为环境执法和监管的重要手段，能够强化环境保护的力度，减少企业的环境违法行为。
三、我国后“营改增”时代绿色税收制度存在的问题
1.税收政策不够规范
目前，我国的绿色税收制度尚未完善，规范性文件不够丰富，导致执行效果不明显。需要建立起一套完善的绿色税收政策，明确纳税人的义务和纳税主体的权利，提高纳税人对绿色税收政策的知晓率。
2.税收税种过多
目前，我国的绿色税收制度涉及的税种过多，相关政策繁琐，增加了企业的负担，也使税收征收难度加大。需要简化税收税种，减少税收制度的复杂性，提高企业缴纳绿色税收的积极性。
3.税收应用范围较窄
目前的绿色税收制度主要集中在大型企业和污染排放行业，对中小微企业和非污染排放行业的绿色产业支持不足。应该扩大绿色税收的应用范围，鼓励更多的企业参与绿色经济建设。
四、完善我国后“营改增”时代绿色税收制度的思考
1.加强立法工作
应加强对绿色税收制度的立法工作，制定出一系列规范性文件，明确纳税人的义务和权利，提高绿色税收政策的实施效果。同时，也要加强对绿色税收制度的宣传，提高纳税人对绿色税收政策的知晓率。
2.简化税收税种
针对目前的税种过多问题，应简化绿色税收税种，减少税种的重叠和重复，降低税收制度的复杂性，提高纳税人的遵从度和缴纳积极性。
3.扩大绿色税收的应用范围
应扩大绿色税收的应用范围，不仅仅限制在大型企业和污染排放行业，还要鼓励中小微企业和非污染排放行业的参与。同时，要加强对中小微企业的扶持和帮助，鼓励其转型为绿色经济企业。
4.加强绿色税收的监督和执法
应加强税务部门对绿色税收的监督和执法力度，建立健全绿色税收的执法机制，及时发现和查处违法违规行为，保护纳税人的合法权益，保障绿色税收制度的顺利实施。
五、结论
绿色税收制度作为促进绿色经济转型和推动环境保护的重要手段，在我国后“营改增”时代具有重大的发展潜力。然而，目前我国的绿色税收制度仍存在一些问题，需要进行相应的完善和优化。通过加强立法工作，简化税收税种，扩大绿色税收的应用范围和加强绿色税收的监督和执法力度，可以进一步提高绿色税收制度的有效性和可行性，推动我国绿色经济的发展。