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出纳岗位风险管控体系研究
摘要：出纳岗位是企业资金流转的重要岗位，在账务核对、现金管理、支付结算等方面承担重要责任。出纳岗位风险挑战持续增加，需要采取有效的风险管控措施，建立完善的风险管理体系。本文通过研究出纳岗位的风险特点，分析其风险来源，提出采取防范措施，建立出纳岗位风险控制体系，为企业打造安全、高效的财务管理保障。
一、绪论
在现代企业运营中，出纳岗位扮演着重要的角色。出纳岗位直接管理企业现金、银行账户，对包括账务核对、负责备用金管理、支付结算等方面负有直接责任。但同时，出纳岗位也是财务安全风险最重的职务之一。如果不采取有效的风险控制措施，一旦出纳岗位出现财务安全事故，将对公司造成极大的损失。不仅如此，出纳岗位还面临着种种内部和外部风险挑战，如资金违规占用、非授权行动、会计舞弊等，这些可能会导致毁灭性的后果。因此，出纳岗位风险控制是企业务必要关注和规避的。
二、出纳岗位风险特点分析
企业的出纳岗位风险特点十分突出。其主要表现在以下几个方面：
1、针对监管和法规合规方面。出纳岗位是公司的重要管理岗位之一，涉及到公司的财务管理方面。而且，为了规范公司的财务管理行为，国家对财务管理方面相关法规高度重视，对出纳岗位的风险监管方面变得尤为严格。
2、审核责任重大。出纳岗位广泛地承担着职责，如银行账户管理、备用金管理、现金支付、预算控制等方面，如不严格的进行审核，可能会导致财务流程中发生问题，如审核不严导致账目不清晰、错账、发票冒领等问题。
3、信息保护与安全难度大。现在的企业财务管理越来越多涉及公共信息，且这些信息往往会被恶意黑客攻击从而被窃取，使得企业财务信息暴露，从而导致物理性损失、商誉性损失，以及诉讼纠纷等问题。
三、出纳岗位风险来源分析
1、内部员工风险。物理内部员工风险带来的伤害常常是企业最大的损失。例如，会计舞弊，损失的金额数额可达数百万甚至上千万。有些内部员工可能是无意识地犯错误，但仍会导致企业财务损失。
2、失误风险。出纳会管理大量的资金流和交易，所以在进行账务和财务交易时，出纳需要十分小心。否则，出纳在交易和账务方面出现失误，可能会给企业造成重大的财务损失，这可能包括丢失现金、丢失银行支票、催要非法的销售提成、失误地进行财务决策等。
3、外部员工风险。有些外部员工可能会盗取企业的财务信息，向企业的信息宣传者泄露商业机密等，这将在企业财务管理方面造成极大的风险。
4、技术性风险。技术性风险主要与信息技术安全和互联网保护有关。企业需要保障财务信息技术和数据安全。
四、出纳岗位风险控制体系构建
出纳岗位风险管控措施包括内部和外部风险控制方面，可从以下几方面着手：
1、建立完善的现金、票据、账簿控制系统。这包括现金实体保管的安全、开票凭证的安全性和精密性、财务账簿准确性等。企业要定期检查账簿正常性及合法性，为安全风险控制提供有力保障。
2、规范财务行为。规范的财务行为包括制定财务行为准则、财务核对审计机制等，确保出纳员准确地执行财务行为，避免发生账务错误或其他事故。
3、加强出纳员培训。企业应定期开展系统的出纳培训，使其对财务职业规范有充分的了解，深入了解风险控制措施，并熟悉现代财务工具和技术知识，为出纳岗位提供科学、规范的风险控制方案。
4、强化现有的业务和金融知识、专业知识。确保出纳员了解自己岗位的职责范围、出纳岗位的风险监控要求、常见的出纳风险进阶知识等。
5、引入第三方服务公司。如果企业没有足够的人力资源和专业知识来处理出纳岗位风险管控措施，可以考虑引入专业的第三方服务公司来提供服务，这样可以更好地控制企业的出纳风险控制风险，同时保持财务稳定。
五、结论
出纳岗位风险挑战持续增加，需要采取有效的风险管控措施，建立完善的风险管理体系。企业的出纳岗位风险特点十分突出，容易被内部员工风险、外部员工风险、失误风险和技术性风险等方面影响，如果不采取有效的风险控制措施，将对公司造成极大的损失。因此，建立正确的风险控制理念、制定详细的风险控制方案、加强内外部人员的管理，引入第三方服务，建立完善的风险管理体系，有助于企业打造安全、高效的财务管理保障。