基于风险管理理论的腐败风险预警防控机制构建研究.doc

基于风险管理理论的腐败风险预警防控机制构建研究--------------------------------------------------------------------------------日期：2011-05-25作者：林伟邓凌凌【选择字号：大中小】近年来党中央高度重视预防腐败工作多次明确提出在坚决惩治腐败的同时更加注重治本更加注重预防更加注重制度建设为行政职能部门进一步加强反腐倡廉建设积极开展预防腐败工作指明了前进方向、明确了工作重点。税务机关作为权力运行密集的行政机关可谓处于风口浪尖其腐败风险无时不在、无处不有、无孔不入。因此如何从源头上拓展税务部门腐败工作领域显得十分必要和必须。本文拟从风险管理理论的角度探讨如何构建税务部门的腐败风险预警防控机制。一、风险管理理论的界定管理大师彼得·伯恩斯坦曾说风险是一把双刃剑既意味着危险也蕴含着机会。风险不仅是可以认识的也是可以控制和掌握的。风险不同于危险危险意味会出现人们不期望的后果。而风险包含着一种不确定性其结果的概率是可知或是可以估计的。因此我们可以想方设法改变风险发生的条件使之不发生甚至出现转机。正因为此对风险实施管理成为一种可能。风险管理最早起源于美国上世纪70年代以后就逐渐形成了全球性的风险管理浪潮。经过不断的理论研究与实践探索已经从最初的一个简单提法逐步成为一门学科经历了早期风险管理、现代风险管理和全面风险管理等阶段。风险管理理论从应用于各国的企业管理中逐步拓展到保险、医疗、犯罪等其他领域政府管理领域已经被世界各国广泛地认同和接受。综观各种风险管理思想与理论其主要内容就是通过对风险的识别运用多种手法进行分析继而针对各种风险采取不同的处理方法。同时采取风险监督防控将风险降到最低点。依照此理论在税务部门构建腐败风险的预警防范机制可以对腐败风险实施科学的监督和防控从源头有效的预防腐败行为的发生和发展。二、当前构建税务部门腐败风险预警防控机制的必要性税务系统的腐败风险是指在权力运行、资金运用、项目建设、干部任用等过程中的某些关键部位或重要环节上由于体制机制尚不完善、制度执行不力、管理不到位等原因存在着诱发腐败的安全隐患。建立腐败风险预警防控机制就是要在预防腐败的最前端创建一个能及时发现问题、科学做出预警、降低反腐成本的工作机制。这是税务部门反腐倡廉建设发展到今天的必然选择也是整体提升反腐倡廉工作能力和水平的重大举措。（一）构建腐败风险预警防控机制是税务部门深化反腐倡廉工作的必然要求。由于税务工作的特殊性税务人员不仅拥有税收执法权及行政管理权而且经常与税款打交道处于利益分割矛盾的焦点时刻面临着各种经济利益的诱惑和不正之风的腐蚀税务部门的反腐倡廉工作经受着严峻挑战。近年来国税系统通过加强党风廉政建设在很大程度上得到有效的控制了税务人员的腐败风险。但当前税务系统的反腐倡廉建设还存在着一些不容忽视的问题其背后都潜伏着极大的腐败风险如果不及时通过构建腐败风险预警防控机制有效地加以预警防控势必会给干部队伍建设和税收事业造成负面影响。（二）构建腐败风险预警防控机制是促进税务工作又好又快发展的重要保障。税务工作的特殊性决定了不论从外部环境还是从税务工作本身看税务工作都存在较高的腐败风险。通过建立腐败风险预警防控机制对各项工作实行全方位、实时化的预警防控将税收工作全过程置于严密、有序的监控管理之下注重预测、预警、预防。对行政和执法过程中出现的苗头性、倾向性问题及时进行纠正和处理将管理中的问题消灭在萌芽状态实行有效控制从而确保聚财为国真正落到实处执法为民真正执行到位为税收事业健康发展保驾护航。（三）构建腐败风险预警防控机制是提升内部管理质效的客观需要。当前制约税务部门内部管理质效的瓶颈主要表现在两个方面。一方面税务系统内部存在着重复检查、多头监督、各自为政的问题。腐败风险预警防控机制可简并多种监督检查形式实行归口管理统一监督内容和考核标准实现监督管理的科学化、制度化和合理化。另一方面税务系统的管理者与被管理者的存在着信息不对称的问题。通过建立预警防控机制定期不定期地收集部门、岗位、人员的大量信息及时进行分析评估使管理者进一步掌握下级单位及人员的情况掌握被管理者履行职责遵规守纪以及廉洁自律等情况及时发现“患处”准确分析“病因”科学对症“施治”最终达到有效管理的目的。三、构建税务部门腐败风险预警防控机制的基本构想税务部门腐败风险预警防控机制的实质是自身监督常态化的一种具体形式。其核心是针对可诱发腐败的各类风险通过找到风险风险预警、分析评估实施防控形成腐败风险管理的工作机制。笔者认为不妨以“建立三个系统、配套三个制度、把握三个关键、处理三个关系”的“四个三”构想建立健全税务部门的腐败风