基于财务分析视角的银行信贷风险识别与防范.doc

基于财务分析视角的银行信贷风险识别与防范【摘要】本文分析了某商业银行信贷风险管理的现状包括管理流程、管理方法、存在的问题并且从财务分析视角出发建立一个健全的信贷风险识别与防范体系其过程中的关键点是贷款企业财务指标及其权重的确定主要利用专家评价法来设计一、二级财务指标以及权重。【关键词】财务分析；商业银行；信贷风险；识别与防范一、财务分析视角概述对于银行来说在信贷过程中作为债权人有必要对企业的财务状况进行分析研究已达到对信贷风险的识别与防范的目的。财务指标是判断企业偿债能力的最关键要素因而从财务分析视角出发建立信贷风险识别与防范体系能够起到显著效果。本文正是基于财务分析视角以某商业银行为例建立其信贷风险识别与防范体系加强对信贷风险的管理与控制。二、某商业银行信贷风险管理现状1.管理流程某商业银行在进行信贷风险管理时主要的流程是：受理、调查评价、审批、发放、贷后管理。受理是对客户的申请进行审查主要是通?^对客户所提交资料的审查来判断是否具有申请信贷的资格。审查须以有关法律法规以及商业银行信贷政策作为主要依据。调查评价是调查客户信用评价、业务评价和担保评价在综合各个评价的基础上形成调查评价报告并将材料报送到有关部门进行审批。审批就是对织调查报告、业务申报书、财务报表等资料进行审批。审批通过即可发放贷款。发放贷款时要落实贷前条件签订合同落实用款条件支用信贷登记。贷后管理包括对信贷资产的检查、回收、展期、借新还旧及不良资产管理等。2.管理方法某商业银行在进行信贷风险管理时所采取的方法主要是：信用评级、授信额度审批、信贷风险划等。对客户的信用评级主要包括定性与定量两个部分。定性指标体系主要包括了客户的竞争能力、管理水平、经营环境；定量指标体系主要是基于近年来客户的财务报表以及国家整体经济环境而且行业不同具体定量指标设置不一样主要包括了资产增长率、资产净利率等。完成客户的信用评级之后要进一步确定可以授信的额度。授信额度的确定与客户信用等级相关。客户信用等级高承债能力大还债能力强授信的额度也就更高。实际贷款额度不能超过授信额度。信贷风险划等是对完成贷款的客户按照风险程度大小划分等级。该商业银行将客户信贷风险划分为正常一级、正常二级、正常三级、关注一级、关注二级、关注三级、次级一级、次级二级、可疑一级、可疑二级、损失级共11个等级。对于风险程度大的要及时、重点处理。3.存在问题某商业银行在进行信贷风险管理时所存在的问题主要包括了：所掌握信息不对称、信贷风险识别技术落后、信贷资金流向监控不足。与银行相比较企业更加清楚自身的各个方面情况如经营状况、资产状况、盈利能力、竞争能力等。企业在提交贷款申请时往往会可以隐瞒自身的不足以提高通过的可能性或者是争取更多的授信额度。银行就变得相对被动所掌握的信息不对称容易出现误判情况增加了信贷风险几率。该商业银行在对信贷风险进行识别时虽然结合了企业的财务指标但是在执行过程中所采取的方法比较落后多是以传统的比较分析为主缺乏更多的定量分析导致分析结果不够科学与可靠。面对计算机技术的快速发展应该利用大数据来定量分析通过指标的量化来提高结果的科学与可信程度。该商业银行在对信贷资金流向的监控上还存在不足无法做到对于每一笔信贷资金流向的全过程监控也无法确保资金按照约定用途使用。这无疑是增加了信贷风险的可能性。有些企业没有按照借款合同规定使用资金而把授信资金用于回报率更高的项目上如房地产、股市、借贷、小额贷款等高风险领域。三、财务分析视角下信贷风险识别与防范体系的建立1.设计思路首先是要清楚信贷风险识别与防范体系建立的前提条件。造成银行信贷风险的因素较多存在很大的不确定性。国家经济发展状况、政府政策、融资环境、行业发展状况、贷款企业经营状况、贷款企业财务状况、市场变化等都是造成银行信贷风险的重要因素。对于众多不确定因素如何从中识别风险因素并以定量、定性方法加以确定至关重要也是信贷风险识别与防范的前提。其次是要明确造成信贷风险的关键因素。众多不确定因素中识别风险因素的关键方法是追踪。通过追踪来确定最关键因素。通常银行判断贷款企业是否能够按时偿还授信资金主要是依据该企业的财务状况。如果财务状况恶化则很大可能无法按时偿还贷款也就会造成银行的信贷风险。因此企业财务状况是影响信贷风险的关键因素。最后是财务指标的选取与权重的设计。财务指标是分析企业财务状况的依据。选择最具代表性与科学性的财务指标是准确分析企业财务状况的关键。可以通过专家评价法请信贷经理为代表的行业专家评选出对识别和防范信贷风险最为有用的财务指标并为其重要性赋予权重。最终得到科学的财务状况计算公式以及标准。