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全面预算管理的国际趋势

卢娅德勤咨询

2005年10月26日

目的

•了解跨国公司财务管理的最新趋势

•了国际跨国公司的全面预算管理

•德勤如何协助企业实现全面预算管理

提供我们对主要管理实践及全球的观点

2©2005德勤华永会计师事务所有限公司.

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议题

跨国公司财务管理的最新趋势

国际跨国公司的全面预算管理

全面预算管理的领先实务

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国外经营环境的变化影响全球财务管理的发展趋势

1982年8月–2000年3月2000年3月–2003年12月2004年1月以来
机构全权委托机构不信任机构信任恢复

道指IIIII道指IIIII道指
11,000初创合并/非理性11,000熊市信任稳定15,000平衡
Business成长Performance加速繁荣危机恢复BusinessPerformance
千禧年问
9,00012,000
3,000减税美国赢得千禧年问题题解决后911事件萨班斯·奥克
自由冷战/海湾互联网泡沫美联储收紧安然、安斯利法案
800贸易战争7,000货币政策达信丑闻上市公司监察9,000
1982199120002000200220042004

繁荣的资本主义萨班斯·奥克斯利法案业务诚信

资本市场主张

Sarbanes-OxleyActof2002业务诚信™

Overview
分离
平衡
明晰

客户/供应商关系主张
产品/服务市场主张
劳动力市场主张

财务管理作为“业务伙伴”的正论财务管理作为“公司管家”的反论财务管理处于“平衡结构”™的合论

CFOCFOCFO

战略家
管家
管家战略家
战略家管家

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内外监管要求财务管理做好“管家”的角色

监管机构董事会

内外部监
管要求

证券交易所其他利益
相关者

资本市场

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多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色

竞争日益激烈
更多的资金投入
成本下降
并购
技术的加速更新

新服务项目

信息技术的进步
客户需求的变化

更活跃的利益相关者集中/外包

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财务管理面临的挑战

不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的挑战，要求财务管理很好地协调并履行战
略家和管家的双重角色和职责。

„与主要的利益相关者(包括
„将市场现状转化成动态资本市场、监管机构等）进
战略与远景规划行合作，以确保他们持续的

„构筑并部署最佳的资本信任与信心

架构„管理完整的有效财务与非财

„将战略转化成切实可行务（如客户和运营等）信息
的目标、策略与业务计的记录与报告，符合特定利
划益相关者的要求

„引导核心财务目标的实„发现并降低重大业务风险

现与评估„执行政策与监管规范

战略家管家

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德勤财务管理管理框架TM

财务管理管理框架™是实现平衡结构角色所需的关键组成部分及其属性的全局性、跨领域及综
合性的考虑，其中包含八大核心能力

为优化这些角色和能力的表现及其平
衡，财务管理必须：
Š有效地制定和执行适当的流程及相关的控制财务管理管理框架TM
Š以一体化的、明确的结构、角色及职责进行管理
Š不断明确并衡量财务表现战略家
Š有效运用技术和工具进行信息记录及传播
Š成为所有内部及外部利益相关者的贡献者兼合作者资本优化
Š领导关键业务信息的识别与评估规划
分析与
解释
财务机构
管理
财务管理
平衡政策执行财务管理
结构™利益相关
者管理
管家战略家风险管理记录与
报告
管家

治理者绩效管理者规划者
能力即核心组织角色、流程、标准、
政策风险记录利益相关者分析资本战略结构、技术与工具。
执行者管理者报告者管理者转化者优化者规划者

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财务管理在公司权力结构中的重要角色

治理权角色的明晰要求必须明确分权，以确保权力的核查与制衡。财务管理兼管家与战略家的
双重角色，其管理权与董事会的立法权及首席执行官的执行权相互作用。

7.利益相1.利益相关
2.管理
6.管理关者代表者委托人
评估者领导者

5.业务3.业务
拓展者
验证者受托者

目的
4.风险4.商业
评估者
所绩创新者
总有效
效
者的指者
绩查正者首挥
公
核督5.成果
监席
3.财务执转化者
审计者会
事行
官
董核查`6.策略
2.政策
制订者
审定者
7.战略
1.合规财务管理执行
管者
治
监管者家家
理
略
者战
7.政策者1.战略
划
执行者规划者
平衡规
2.资本
6.风险
6优化者
管理者绩效