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萨班斯法案内部控制预备会会议资料COSO(TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission,即美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会)把内部控制定义为一种过程,受到企业董事会、管理当局和其它职员的影响,旨在为企业的经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证。 基本概念包括: 内部控制是一种过程; 内部控制的有效运作受人影响; 内部控制只能为企业提供合理保证;及 内部控制的设计旨在达成企业之目标。 COSO的网址:http://www.coso.org确定与财务报告相关的内部控制会计认定涉及主要交易类型的交易启动、授权、处理以及最终在财务报表中的披露过程中各环节的主要内部控制内部控制手册的主要内容内部控制记录的基本框架和内容 12流程记录阶段工作方法记录与财务报告相关的内部控制的工作底稿 存货管理业务流程 存货管理业务流程 存货管理业务流程 存货管理业务流程 存货管理业务流程 流程举例 使用流程记录模版 提炼主要控制点提炼主要控制点提炼主要控制点r 37谢谢!