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兰州大学

硕士学位论文

AB公司内部控制方案的改进研究

姓名：余厚祥

申请学位级别：硕士

专业：工商管理·财务管理

指导教师：李梅

20090301
中文摘要越多的关注，在企业管理系统中也具有举足轻重的作用。自二十一世纪以来，许整顿上市公司秩序、维护投资者信心出台了((2002年萨班斯一奥克斯利法案》；内部控制理论发展经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架以及企业风险管理整体框架等五个发展阶段。内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其功能与管理价值已经得到人们越来多国家相继制定了若干内部控制管理规范和法律，纷纷加强对上市公司监管，以COSO内部控制框架为蓝本的内部控制在全球许多公司得以推行，如：美国国会为香港联合交易所于2004年11月公布《企业管治常规守则》及《企业管治报告》，都明确了上市公司内部控制建设的要求。我国财政部于2006年发起设立了内部控制标准委员会，2008年6月联合五部委颁布了《内部控制基本规范》，并规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。我国内部控制理论和实务正经历快速变革，在这种背景下进行内部控制实证研究意义非凡。本文首先对内部控制理论进行了综述，接着对我国内部控制理论进行了回顾，然后从AB公司内部控制现状和存在的问题入手，提出了从企业层面和作业层面完善AB公司内部控制体系建设的构想。期望通过建立健全内部控制体系，达到提升竞争力，提高企业价值，防范经营风险，并满足资本市场对内部控制的要求。本文在案例分析过程中，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见，借鉴了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法。关键词：内部控制；快速变革；体系建设MBA学位论文作者：余厚祥AB公司内部控制方案的改进研究
ABSTRCframework．舡theconfidence；CodeCorporateTheCompany,raisedCompanyControl；FastconceptWords：Internalcontrolstructure，internal．controlframework,andmanagementcountriescompanies．InternalcompanyGovernanceMinistrycountrycommitteejointlycontrol”，andcompaniesencouragedcontextgreatsignificance．andenterprisecompetitiveness，improve一MBA学位论文作者：余厚祥AB公司内部控制方案的改进研究internalhasnamely：internalcontrols，internalself-regulationproductionofsystemvitaltwenty-firstcentury,manyissuedlotnormlistedframeworkbeenimplementedpassedAmericanCongressininvestorsHongKongclearlyrequirement2006，in2008，fiveministriesthe”basicnormswillimplement1，2009，andmedium‘sizedenterprisesimplement．China'schange，inthisstudyisfirstlythetheoryreviewsituationABfromestablishmentagainstoperationalrisks，andcapitalbasicmatureKeyTransformation；Systemdevelopmentfivestagescheck,integratedoverallriskmechanismself-restraintactivities，thefunctionsvaluehavedrawmoreattentionpeople，anditalsorolesystem．SincewordsuccessionslawstrengthenedsupervisionbasisCOSOmanycompanies．SuchSarbanes。OxleyAct2002wasbyorderreorderprotectPracticesReportenactedNov,2004StockExchangeLtd．，alsoexpressconstructioncontr01．FinanceestablishedstandardsJuneprovidedthatsinceJulynon-listedpracticeundergoingrapid