企业内部控制问题与对策研究——以A公司为例.docx

企业内部控制问题与对策研究——以A公司为例
近年来，企业内部控制成为了越来越受关注的话题。企业内部控制是指企业内部有效地制定和实施的一系列管理制度和程序，用于确保其管理、运作、会计、信息披露等方面的合法性、规范性、及时性和真实性。企业内部控制对于企业的长期稳健发展至关重要，因此，本文以A公司为例，探讨企业内部控制方面存在的问题，并提出对应的对策。
一、问题分析
A公司是一家中型企业，主营业务是制造家具和家居用品。经过对A公司的实地考察和信息采集，笔者认为其存在以下问题：
1.控制意识薄弱
A公司的一些员工对企业内部控制意识不足，缺乏对控制环节的认识与理解，轻视企业内部控制体系的有效性与重要性，有的员工可能会出现故意疏忽职责或者越权操作等情况。
2.风险识别和风险防范不足
在企业内部管理过程中，A公司的风险识别与防范意识也存在较大的问题，比如对关键流程与岗位风险评估的不足，安全制度落实和检查不到位等。
3.监督机制不够完善
A公司的内部监督机制建立不够完善，对操作员进行的账务核对、审核等工作也缺乏有效的监督及反馈机制，更严重的是没有个人奖惩制度和差错责任归属制度。
4.信息系统管理存在漏洞
企业的信息系统起着关键的作用，然而，对于A公司，其信息系统管理存在漏洞，比如常用的管理系统软件使用未能记录重要操作记录；如：数据库日志、IP白名单限制的追溯性，导致安全性无法保障。此外，容易出现废弃的账号未及时关闭或回收，重要数据存储不规范等问题，增加了信息泄露的风险。
二、问题对策
为了解决上述问题，A公司可以采取以下对策：
1.加强企业内部控制培训
A公司应该加强内部控制培训，进一步深化员工的内控责任意识，加强对控制环节的认识与理解。在内部控制流程上需要更加细化，制定全面的标准操作流程，以便于员工能够在操作过程中从中发现并预防可能存在的内部控制问题。
2.加强风险评估与防范
A公司应该增强对关键流程岗位的风险评估，加强风险的防范。比如要严格执行联席哈佛和复核制度，对于与品质和安全关联的流程及岗位，需要强制双人审核甚至三人审核。针对操作员的错误，需要有更好的反馈机制，设立个人责任制和奖惩制度，以规范企业内部的各种活动。
3.完善监督机制
A公司需要建立更加完善的监督机制，包括加强内部审计和专项检查，建立“内部审计与风险管控”部门；以及采用专业的内部控制质量评估工具，比如COSO框架来评估公司内部控制的质量以及有效性，强化差错之后的问题归属和追究。
4.完善信息系统管理
企业要在信息系统管理方面更加注重隐私保护、数据安全等问题。比如要加强数据库日志功能的使用，根据访问账号与口令进行IP白名单限制，避免入侵风险，以及勤奋地更新系统更新补丁。
结论
企业内部控制是企业发展中必须要关注的问题。无论在产品质量、企业信誉等方面，都可以直接决定企业的成败。通过对A公司内部控制存在的问题进行分析，并提出针对性强的对策建议，希望能为其他公司的内部控制工作提供参考，帮助企业实现稳定发展，不断提升产品和服务质量。